會(huì)員：

我公司2019年3月份收到銷貨單位的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)勾選確認(rèn)并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，9月份發(fā)現(xiàn)該發(fā)票開具有誤，經(jīng)與銷貨單位協(xié)商之后我公司填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷貨單位給我公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)我公司取得紅字專用發(fā)票需要進(jìn)行勾選確認(rèn)嗎？

大成方略：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）第十條規(guī)定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：?。ㄒ唬┵?gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

因此，取得紅字專用發(fā)票不需要勾選確認(rèn)，你公司依據(jù)《信息表》作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，紅字專用發(fā)票和《信息表》一并作為記賬憑證。

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