增值稅稅負是指當期增值稅應納稅額占當期銷售額的比例，主要分為本期增值稅稅率和本年累計增值稅稅負率，不考慮小規(guī)模納稅人以及涉及出口、免稅等特殊業(yè)務的一般納稅人。

計算可參考以下公式：

本期增值稅稅負率=應納稅額合計本月數(shù)/增值稅銷售收入本月數(shù)*100%

增值稅本年累計稅負率=應納稅額合計本年累計數(shù)/增值稅全部銷售收入本年累計數(shù)*100%

不同行業(yè)正常經(jīng)營會有一個稅負的區(qū)間，這個區(qū)間就是正常稅負值，超過這個區(qū)間就是預警稅負期間，企業(yè)的稅負率若在這個預警稅負期間內(nèi)，就要注意，稅務機關(guān)很可能會來找你核實情況！稅務機關(guān)會定期對每個行業(yè)的稅負進行計算，然后通過把當期的稅負和往期的稅負進行對比來判斷行業(yè)稅負是否合理或者納稅人是否存在偷漏稅現(xiàn)象。

稅負率常見問題：

1、稅負率偏低是以什么數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進行判斷？

以同行業(yè)同地區(qū)的稅負率作比較?！巴袠I(yè)”是指根據(jù)2017版《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》細分到中類(小類正常涉及企業(yè)較少，中類數(shù)據(jù)量較大更具有參考意義），“同地區(qū)”是指企業(yè)主管稅務機關(guān)所在的地級市或直轄市及計劃單列市的區(qū)級（比如河北省細分到石家莊市、唐山市等；深圳市細分到福田區(qū)、羅湖區(qū)等）。

2、行業(yè)稅負率有固定標準嗎？

稅負率沒有固定的標準，不同企業(yè)行業(yè)，不同地區(qū)，不同期間，稅負率也有所差異。如加計抵減政策的執(zhí)行，四大服務行業(yè)對應的稅負將會比以往年度有所下降。

3、稅負率太高有沒有問題？

企業(yè)稅負率太高對企業(yè)來說也不是一件好事！當前期間增值稅稅負率較高，意味著當期繳納的稅款多。在企業(yè)正常經(jīng)營的情況下，如果下個期間突然下降明顯，會讓稅局懷疑企業(yè)是否存在問題。

注意：

（1）稅負率與同行相比不要相差太大，個人建議保持在上下20%-30%之間。如同行同區(qū)為1%，建議企業(yè)保持在0.7%-1.3%之間，盡量接近1%。

（2）稅負率不要僅看當期與本年累計，建議結(jié)合企業(yè)的上年同期數(shù)據(jù)進行比較，在大環(huán)境不變的情況下，與自身上年同期相比不要波動太大。

（3）如果稅負偏低或者偏高是企業(yè)的實際經(jīng)營情況，稅務機關(guān)來核查時，不要慌亂，更不要自作聰明的調(diào)賬去刻意迎合，老老實實向稅務機關(guān)說明情況，配合檢查人員提交憑證、賬簿、報表等企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營資料，多和稅務機關(guān)溝通，確實是企業(yè)存在問題的，知錯就改，并引以為戒。