導讀：發(fā)票這個會計內容是很多的新手們提問比較多的內容，誤將已退回紅沖的發(fā)票抵扣怎么處理?會計學堂小編希望各位可以掌握這個內容，閱讀過程中有什么不明白的地方歡迎來向我們咨詢!

誤將已退回紅沖的發(fā)票抵扣怎么處理?

答：根據國家稅務總局公告2016年47號規(guī)定：一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱"專用發(fā)票")后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)。

在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

已經抵扣的發(fā)票還能退嗎?

可以退的。

如果是當月開出的發(fā)票(認證未記帳)，購貨方要到主管國稅局做取消認證處理，然后將發(fā)票聯和抵扣聯全部退回銷貨方，銷貨方可將退回的發(fā)票聯和抵扣聯以及銷貨方的記帳聯連同開票系統(tǒng)內的開票信息一同作廢(如果不取消認證，開票的當月也不能在開票系統(tǒng)作廢發(fā)票)，然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給企業(yè)。

如果是開票的次月(無論是否認證只要未記帳)，只能將發(fā)票聯和抵扣聯全部退回銷貨方，購貨方開具負數發(fā)票沖減自己的收入(因為開票系統(tǒng)隔月不能作廢發(fā)票)，然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給企業(yè)。

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