企業(yè)在開具發(fā)票過程中

經常會遇到特殊情況需要開具紅字發(fā)票，

業(yè)務雖然常見，

但是操作起來卻往往讓會計頭疼，

今天，

由我們的稅務小諸葛為大家理一理，

關于紅字發(fā)票那些事……

1.

可以隨意開具紅字發(fā)票嗎？

紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。注意！開具紅字發(fā)票還應該保留好相關證據以備稅務機關事后核查，比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。

開具成品油發(fā)票的納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規(guī)定開具紅字成品油發(fā)票，不能作廢成品油發(fā)票。

2.

紅字發(fā)票的開具流程

★文件依據★

國家稅務總局公告2016年第47號文

主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統(tǒng)校驗。

提示：

增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票，不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)內直接開具紅字發(fā)票即可，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和紅字二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的開票信息需與原藍字發(fā)票一一對應。

3.

紅字發(fā)票的操作方法

一、增值稅專用發(fā)票當月開票有誤，且未進行勾選認證和抄報稅，收回發(fā)票全部聯(lián)次或取得對方有效證明，可由開票方作廢（成品油發(fā)票除外）。

點擊發(fā)票管理-發(fā)票作廢-選中需要作廢的發(fā)票號碼-點擊作廢按鈕。

二、跨月的增值稅專用發(fā)票開票有誤，先開具紅字信息表，上傳后，再開具紅字負數(shù)票。

點擊發(fā)票管理-紅字發(fā)票信息表。

紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開-信息填寫無誤后打印，具體方法如下：

提示：如果您的商品編碼中未添加需要開具的商品名稱，需要先添加商品編碼再填開信息表。

點擊紅字增值稅發(fā)票信息表填開，進入紅字發(fā)票信息表信息選擇界面：

（1）

銷方申請：

在發(fā)票已經開具，且跨月或進行過非征期抄報后，尚未進行勾選認證，可以選擇銷方申請，需要輸入藍字發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼。

（2）

購方申請有兩種情況：

發(fā)票已經勾選認證，需要購方開具紅字信息表，選擇已抵扣，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應藍字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點“確定”進入填開界面。

當選擇未抵扣時，應選擇發(fā)票種類，并填寫對應藍字發(fā)票代碼和號碼，點“確定”進入填開界面。

進入“開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表”填開界面，準確填寫藍字發(fā)票信息。

4.

熱點問題解答

納稅人2019年3月31日前開具了增值稅專用發(fā)票，4月1日后因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，具體應如何處理？

該例中納稅人因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的應分別按以下情形處理：

（一）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方尚未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，由銷售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照調整前稅率開具紅字發(fā)票。

（二）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣，或者購買方取得專用發(fā)票尚未申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，由購買方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；銷售方根據購買方開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按照調整前稅率開具紅字發(fā)票。

來源： 四川省稅務局、達州市稅務局聯(lián)合制作