一、什么情況下開具紅字發(fā)票？

只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，或部分退回及銷售折讓，才可開具紅字發(fā)票。

也就是說紅字發(fā)票不是你想開、想開就能開，隨意開具，隨意沖回。稅務機關在檢查中會對納稅人紅字發(fā)票進行事后抽查，如果不是因為上述原因隨意開具紅字發(fā)票的會給予處罰。

由于上述原因開具紅字的應該保留好相關證據(jù)，例如，開票有誤的要有對方拒收證明、服務中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協(xié)議等。

接下來，分別講解常見的紅字發(fā)票應該如何開具

壹、【紅字增值稅專用發(fā)票】

開具專用發(fā)票前，需要申請增值稅紅字發(fā)票信息表。

先判斷

具體的紅字發(fā)票開票流程是怎樣的呢，我們要先判斷哪一方提交紅字信息申請表，再根據(jù)實際情況由一方進行申請。

這里給你總結一下：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在那個手上就由那方申請。

為什么這么歸納呢？稅務總局公告2016年47號文說了的幾種申請紅字發(fā)票的具體情況如下：

1. 購買方取得專票并用于申報抵扣的，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)肯定在購買方手上，如果不在，那可是違規(guī)的。國稅發(fā)2006年156號第二十五條用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規(guī)定的除外）。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

2. 購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，這個當然很明顯也在購買方手上。

3. 銷售方申請的情況就不用說了，發(fā)票沒交給購買方，交了退回來的這種都在自己手上。

所以，可以簡便記憶。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在那方手上就由那方申請。

紅字增值稅專用發(fā)票填開（銷售方申請）

增值稅專用發(fā)票隔月無法作廢，只能做紅沖處理。需填開【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】上傳后，待審核通過才能紅沖！

【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】

填開及上傳操作步驟

選擇”銷售方申請”，填寫“發(fā)票代碼、發(fā)票號碼”后，點擊“下一步”。（注：開票軟件190528版及以后的版本申請紅字增值稅專用發(fā)票信息表時，對需要輸入藍字發(fā)票代碼、號碼的情況，增加輸入對應藍字發(fā)票開具時間。根據(jù)國家稅務總局要求，為方便納稅人對帶有清單的增值稅專用發(fā)票進行沖紅，在開票軟件190728版開票軟件中在開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表界面增加導入 EXCEL 清單功能，并在紅字發(fā)票信息表填開界面提供導入模板下載）

銷售方選擇申請原因后，必須錄入發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，新版開票軟件還需要選擇開票時間。錄入后系統(tǒng)會自動判斷，若可以開具系統(tǒng)會給出提示“本張發(fā)票可以開紅字發(fā)票”，點擊“確定”。

確認信息表票面信息無誤后，點擊右上角“打印”，在彈出的對話框中，選擇“不打印”。

在彈出“信息表已成功填開，是否需要繼續(xù)填開”的提示框里，選擇“取消”。

到這里，

紅字信息表已填開完成！

接下來，

進行紅字信息表上傳。

請點開“紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導出”。

選中已開具的紅字信息表，點擊“上傳”，等待“信息表描述”顯示“審核通過”，“信息表編號”生成后，即可開具紅字發(fā)票。

至此，

紅字信息表上傳已完成！

下面進行紅字發(fā)票開具！

紅字【增值稅專用發(fā)票】

填開操作步驟

進入開票軟件請點擊“發(fā)票管理”，選擇“發(fā)票填開——增值稅專用發(fā)票填開”，進入頁面。

選擇“紅字——導入網(wǎng)絡下載紅字發(fā)票信息表”。

雙擊選中已經(jīng)“審核通過”的信息表進行選擇。

審核票面信息無誤后，點擊“打印”，即完成紅字發(fā)票填開了。

紅字增值稅專用發(fā)票填開（購買方申請）

已認證、抵扣的發(fā)票，需【購買方】填開【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】，經(jīng)上傳、審核通過后交由【銷售方】紅沖！

【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】

填開及上傳操作步驟（購買方操作）

進入開票軟件請點擊“發(fā)票管理-紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”。

發(fā)票已經(jīng)勾選認證，需要購方開具紅字信息表，選擇已抵扣，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應藍字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點“確定”進入填開界面。

當選擇未抵扣時，應選擇發(fā)票種類，并填寫對應藍字發(fā)票代碼和號碼，點“確定”進入填開界面。

進入“開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表”填開界面，準確填寫藍字發(fā)票信息。

注意：帶有清單的發(fā)票無法在紅字信息表中顯示。

請先點擊“價格”，將“單位、金額”切換為“含稅”狀態(tài)。

“數(shù)量、金額”必須為負數(shù)，一般“數(shù)量”填寫負數(shù)后，“單價”填寫正數(shù)，則“金額”會自動換算為負數(shù)；若沒有“數(shù)量”，則無需填寫“單價”，直接在“金額”欄填寫負數(shù)。

根據(jù)實際需求選擇是否打印信息表（可用A4紙打?。?。

在彈出“信息表已成功填開，是否需要繼續(xù)填開”的提示框里，選擇“取消”。

至此，

紅字信息表填開已完成！

接下來，讓我們來上傳紅字信息表！

進入開票軟件請點擊“發(fā)票管理”，選擇“紅字發(fā)票信息表——紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導出”。

選中該張已開具的“紅字信息表”，點擊上方“上傳”按鍵，并點擊“確定”；

待“信息表編號”生成、“信息表描述”提示“審核通過”時，即可開具“紅字發(fā)票”。

紅字信息表的【信息表編號】可交付【銷售方】開具紅字發(fā)票！

購買方的操作流程到此為止！

（二）紅字【增值稅專用發(fā)票】填開操作步驟（銷售方操作）

銷售方進入開票軟件請點擊“發(fā)票管理-紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”。

選擇“紅字——導入網(wǎng)絡下載紅字發(fā)票信息表”，對選中的信息表進行“下載”。

選擇好對應紅字信息表開具時間后點擊“確定”。

雙擊選中已經(jīng)“審核通過”的信息表，核對界面信息無誤后，點擊“打印”。

貳、【紅字增值稅普通發(fā)票】及【機動車紅字發(fā)票】

紅字增值稅普通發(fā)票及機動車紅字發(fā)票開具

首先介紹紅字增值稅普通發(fā)票開具流程

紅字增值稅普通發(fā)票的開具就簡單許多了，不需要開具申請單，在開票軟件中直接開具即可。

1、【發(fā)票管理】-【增值稅普通發(fā)票填開】

2、【選定發(fā)票卷】

3、【確認發(fā)票號碼】

4、【開票界面上方的“紅字”按鈕】

5、【填寫需要開具紅字發(fā)票的藍字發(fā)票的代碼號碼】

6、【確認票面信息】

7、【核對票面信息】-【打印】

8、【打印發(fā)票】

開具成功

如您需要開具【機動車紅字發(fā)票】的話，流程可以參照【增值稅普通發(fā)票】的紅字發(fā)票開具流程，直接開具即可，無需申請信息表。

叁、【成品油紅字增值稅專用發(fā)票】

對涉及退貨、折讓和開具錯誤等原因，需銷貨方重新開具成品油專用發(fā)票時，需要首先開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表

開具成品油紅字增值稅專用發(fā)票信息表時，需要勾選“成品油專用發(fā)票”，選擇是否涉及銷售數(shù)量或銷售金額。如選擇涉及銷售數(shù)量的，必須填入相應數(shù)量；如由于折扣折讓等原因需開具紅字專用發(fā)票信息表的，選擇僅涉及銷售金額，在開具紅字專用發(fā)票信息表時銷售數(shù)量無法錄入。

以下為成品油用戶開具紅字發(fā)票信息表及紅字發(fā)票流程

第一步：在成品油管理模塊，點擊“信息表/紅字增值稅專用發(fā)票信息表”

彈出紅字增值稅專用發(fā)票信息表選擇窗口，進行【成品油專用發(fā)票】選擇，同時選擇購買方或銷售方申請，填寫代碼號碼下一步，按照要求填寫界面信息完畢后打印。

特別注意：成品油專用發(fā)票信息選擇“涉及銷售數(shù)量變更（銷售退回、開票有誤等原因）”,和選擇“僅涉及銷售金額變更（銷售折讓）”。如果選擇錯誤，不可逆轉，請謹慎！??！

注意：涉及銷售數(shù)量變更單位和數(shù)量必填；僅涉及銷售金額變更系統(tǒng)屏蔽單位、數(shù)量和單價的錄入功能

第二步：到發(fā)票管理--紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導出，把申請好的信息表點擊【上傳】,上傳后信息表狀態(tài)就變成【已通過】

第三步：到成品油紅字發(fā)票填開，進入“增值稅專用發(fā)票填開（成品油）”界面

點擊“紅字”，選擇“導入網(wǎng)絡下載紅字發(fā)票信息表”的方式開具紅字發(fā)票打印即可。

問題解答

一：紅字發(fā)票不需要認證，認證了怎么辦？

紅字發(fā)票是不需要認證的。購買方應該應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

但是雖然紅字發(fā)票不需要認證，但是實際中也有人把它掃描認證過！

你一旦認證其信息就進入了一窗式比對，一窗式比對進項稅填寫部分，如果大于你認證的數(shù)據(jù)，就會無法通過，你本身當月有進項稅比如10萬，你認證了一張紅字-1萬，那么進項稅填寫就應該小于等于10-1=9萬，你如果把紅字的數(shù)據(jù)剔除，填寫10萬，就無法通過。

但是如果你進項稅部分填寫9萬，進項稅轉出你不填寫，由于目前申報系統(tǒng)還會比對你的稅控系統(tǒng)是否有紅字信息申請單情況，會提示你進項稅轉出不得為空，也無法申報。

所以，一旦你把紅字發(fā)票認證了，就尷尬了！這時候你就得去大廳手工申報，采取強制通過的方式申報清卡。

二：附清單的專票如何開具紅字發(fā)票？

根據(jù)國家稅務總局要求，為方便納稅人對帶有清單的增值稅專用發(fā)票進行沖紅，開票軟件V2.2.2.34.190728版在開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表界面增加導入 EXCEL 清單功能，并在紅字發(fā)票信息表填開界面提供導入模板下載，如下圖所示。

增值稅發(fā)票開票軟件版本低于V2.2.34.190728的不支持紅字增值稅專用發(fā)票附清單。

所以如果是退回清單開票的正數(shù)發(fā)票，可以將開票軟件升級到V2.2.34.190728版或更高版本

三：本來是開紅字，但是又把紅字開錯如何解決？

1、信息表開具錯誤，負數(shù)發(fā)票開具正確，導致負數(shù)發(fā)票開具與信息表不對應。若負數(shù)發(fā)票與信息表不對應，稅務端系統(tǒng)會提示核銷不通過，企業(yè)無法進行正常申報。這種情況下需要提請稅務機關進行信息表修正，將錯誤的信息表編號修正為正確的編號，使得企業(yè)可以正常申報。

2、紅字信息表上傳成功后發(fā)現(xiàn)錯誤，需要修改或撤銷的。填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統(tǒng)中作廢；一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應憑紙質的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（加蓋公章）和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》（加蓋公章）及經(jīng)辦人身份證原件到辦稅服務廳辦理信息表的撤銷。

3、負數(shù)發(fā)票開具錯誤，但已經(jīng)不能作廢的。負數(shù)發(fā)票開具錯誤不能再申請紅字發(fā)票，因此若發(fā)現(xiàn)錯誤應及時作廢，并開具正確發(fā)票。若開錯的負數(shù)發(fā)票已經(jīng)不能作廢，就需要向稅務機關說明情況，請稅務機關提出處理意見。

四：購買方申請了紅字通知單，什么時候申報進項稅轉出？

購買方需要在填寫信息表的次月申報期就按信息表所列稅額進行轉出申報，而非等到紅字發(fā)票收到再轉出。

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

現(xiàn)在申報系統(tǒng)會自動比對抄報稅抄送的紅字信息表的增值稅額，如果和當期你填報的附表2第20欄不一致，就會無法申報。

五：超過認證期的發(fā)票被退回能開紅字發(fā)票嗎？

現(xiàn)在申請開具紅字發(fā)票都是在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)上進行，逾期未認證發(fā)票開紅字目前在技術上可行。

國家稅務總局公告2016年第47號國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告這樣說的，銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

六：本月只開了一張紅字發(fā)票申報通不過怎么辦？

有人問，小編，我這個月其他發(fā)票都沒開,就有個銷售退回，開了張紅字發(fā)票，我申報出問題了，通不過怎么辦？

這個問題也偶爾會有納稅人遇到，現(xiàn)在申報系統(tǒng)一窗式比對，如果出現(xiàn)負數(shù)可能會提示無法通過，申報不會成功，這種情況只有帶上你的申報表去大廳申報。