某公司時(shí)隔3年紅沖大量發(fā)票被罰款。發(fā)票紅沖有風(fēng)險(xiǎn)，千萬(wàn)不能隨意，9種情形必須注意！

01

跨年紅沖發(fā)票1.11億被罰23萬(wàn)

近日，浙江省稅務(wù)局通報(bào)了一則案例：

溫州某公司時(shí)隔3年，跨年紅沖發(fā)票金額高達(dá)1.11億元。

1、違法圖示：

2、造成后果：

該公司構(gòu)成偷稅，造成少繳企業(yè)所得稅466128.16元。

3、處罰結(jié)果：

（1）補(bǔ)繳企業(yè)所得稅款466128.16元；

（2）處以少繳企業(yè)所得稅466128.16的0.5倍罰款計(jì)233064.08元。

02

發(fā)票盲目沖紅不可取這9個(gè)問(wèn)題務(wù)必注意！

問(wèn)題一：對(duì)于要沖紅的已抵扣專用發(fā)票，應(yīng)何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

答：購(gòu)買方應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（注意：不是根據(jù)紅字發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）

問(wèn)題二：購(gòu)買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后是否需要認(rèn)證？

答：紅字增值稅專用發(fā)票無(wú)需認(rèn)證。

問(wèn)題三：開具紅字增值稅發(fā)票有時(shí)間限制嗎？

答：沒(méi)有沖紅時(shí)間限制，符合沖紅條件即可開具紅字發(fā)票。（依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)。）

問(wèn)題四：購(gòu)買方已認(rèn)證相符的發(fā)票，如果被紅沖了，是否退回給銷售方？

答：不可以退回。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）

問(wèn)題五：紅字增值稅專用發(fā)票的相應(yīng)聯(lián)次是否需要給客戶？

答：實(shí)務(wù)中一般區(qū)分以下兩種情況操作：

1、如果購(gòu)買方專用發(fā)票已經(jīng)申報(bào)抵扣，或者未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回，則須將紅字發(fā)票寄回，一并作為記賬憑證。

2、如果專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，則不應(yīng)將紅字發(fā)票寄給購(gòu)買方。

問(wèn)題六：增值稅普通發(fā)票能否部分沖紅？

答：可以。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）第三條規(guī)定：納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。由于一張藍(lán)字發(fā)票的金額可以拆分填開多張紅字信息表，因此一張藍(lán)字發(fā)票可以對(duì)應(yīng)多張紅字信息表。

問(wèn)題七：代開的增值稅普通發(fā)票發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，是否可以部分沖紅？

答：不可以。代發(fā)發(fā)票的沖紅需要納稅人交回已開發(fā)票的全部聯(lián)次，無(wú)法部分金額沖紅。納稅人可以取回原有發(fā)票全部聯(lián)次沖紅，然后重新開具一張新的發(fā)票。

問(wèn)題八：增值稅電子發(fā)票可以作廢嗎？

答：不能。由于增值稅電子發(fā)票具有可復(fù)制性，無(wú)法回收的特點(diǎn)，因此增值稅電子發(fā)票一旦開具不能作廢。發(fā)票開具后，如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售這讓等應(yīng)開具紅字增值稅電子發(fā)票，無(wú)需退回增值稅電子發(fā)票。

問(wèn)題九：納稅人開具紅字增值稅電子專用發(fā)票后，需要追回已開具的增值稅電子專用發(fā)票嗎？

答：不需要。相較于紅字增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票開具流程，納稅人在開具紅字增值稅電子專用發(fā)票時(shí)，無(wú)需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字增值稅電子專用發(fā)票，具有簡(jiǎn)便易行好操作的優(yōu)點(diǎn)。

03

普票、專票、全電發(fā)票如何紅沖？

一、普通發(fā)票跨月怎么紅沖？

1、打開一張新的普通發(fā)票（發(fā)票管理-發(fā)票填開-增值稅普通發(fā)票填開）；

2、點(diǎn)擊“紅字”-輸入對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼-點(diǎn)擊“下一步”-核實(shí)票面信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“打印”

注意：如果是部分紅沖，可自行修改票面金額稅額。

二、專用發(fā)票跨月怎么紅沖？

1、進(jìn)入增值稅發(fā)票稅控開票軟件（金稅盤版），依次點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【信息表】-【紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開】；

2、在信息選擇界面，根據(jù)實(shí)際情況選擇“購(gòu)買方申請(qǐng)”或者“銷售方申請(qǐng)”，點(diǎn)擊下方“確定”按鈕；

注意：如果購(gòu)買方已經(jīng)認(rèn)證，需要購(gòu)買方開具紅字發(fā)票信息表選擇“購(gòu)買方申請(qǐng)”，如未認(rèn)證，銷售方開具紅字發(fā)票信息表選擇“銷售方申請(qǐng)”，并且需要輸入藍(lán)字發(fā)票號(hào)碼、代碼。

3、進(jìn)入紅字發(fā)票信息表填開界面，輸入要紅沖的藍(lán)字發(fā)票信息，核實(shí)無(wú)誤點(diǎn)擊右上方“打印”按鈕（如果選擇銷售方申請(qǐng)，信息表內(nèi)容自動(dòng)帶出）；

4、點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【信息表】-【紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出】；

5、選擇列表待上傳紅字發(fā)票信息表，點(diǎn)擊上方“上傳”按鈕，審核通過(guò)之后，系統(tǒng)返回16位信息表編號(hào)；

6、進(jìn)入增值稅專用發(fā)票填開界面，點(diǎn)擊上方“紅字”，選擇“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表”；

7、在彈出界面選擇已上傳的信息表，核實(shí)票面帶出信息無(wú)誤之后點(diǎn)擊右上方“打印”即可。

三、全電發(fā)票怎么紅沖？

1、首先要進(jìn)行紅字發(fā)票信息確認(rèn)單的開具及確認(rèn)；

2、開具紅字發(fā)票

具體的操作流程，可參看我們往期文章：

實(shí)用！手把手教會(huì)！最詳細(xì)的全電發(fā)票紅沖操作指南

04

一圖讀懂紅字增值稅專用發(fā)票開具問(wèn)題

來(lái)源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺(tái)，財(cái)務(wù)經(jīng)理人，稅務(wù)經(jīng)理人