1、什么情況下可以開具紅字發(fā)票？開具流程？

答：根據(jù)總局2016年第47號(hào)公告規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

第一步，紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入

第二步，紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理

第三步，紅字發(fā)票開具

2、紅字發(fā)票確認(rèn)信息表由哪方來(lái)錄入?

答：（1）受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)時(shí)，由開票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》后全額開具紅字?jǐn)?shù)電票，無(wú)需受票方確認(rèn)；

（2）受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)時(shí)，可由購(gòu)銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（當(dāng)受票方為非試點(diǎn)納稅人時(shí)，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)發(fā)起和確認(rèn)）發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

納稅人對(duì)接收到的“紅字發(fā)票信息確認(rèn)單”，同意紅沖選擇“確認(rèn)”，不同意紅沖選擇“拒絕”。

3、紅字發(fā)票確認(rèn)信息表確認(rèn)時(shí)間有限制嗎？

答：納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對(duì)方的確認(rèn)有時(shí)限要求：發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時(shí)內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)的，該流程自動(dòng)作廢，需開具紅字發(fā)票的，應(yīng)重新發(fā)起流程。

4、填寫紅字發(fā)票信息表時(shí)紅沖原因怎么選？

答：沖紅原因應(yīng)由納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際確定。需要注意的是，如原藍(lán)字發(fā)票商品服務(wù)編碼僅為貨物或勞務(wù)時(shí)，紅沖原因不允許選擇“服務(wù)中止”；商品服務(wù)編碼僅為服務(wù)時(shí)，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。

5、紅字專用發(fā)票需要認(rèn)證嗎？

答：用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方。 紅字增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證。 應(yīng)在開具《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的當(dāng)期做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

6、紅字增值稅專用發(fā)票信息表要蓋章嗎？

答：紅字信息表不需要蓋章。

7、對(duì)于要沖紅的已抵扣專用發(fā)票，應(yīng)何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

答：購(gòu)買方應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（注意：不是根據(jù)紅字發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）

8、開具紅字增值稅發(fā)票是有時(shí)間限制嗎？

答：沒有沖紅時(shí)間限制，符合沖紅條件即可開具紅字發(fā)票。（依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)。）

9、購(gòu)買方已認(rèn)證相符的發(fā)票，如果被紅沖了，是否退回給銷售方？

答：不可以。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）

10、紅字發(fā)票信息確認(rèn)單作廢流程？

答：納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時(shí)，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程，具體規(guī)則如下：

（1）銷方發(fā)起無(wú)需確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；

（2）紅字確認(rèn)信息發(fā)起方在提交紅字確認(rèn)單后，對(duì)方尚未確認(rèn)前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認(rèn)單；

（3）購(gòu)銷雙方任意一方發(fā)起且對(duì)方已確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認(rèn)單，確認(rèn)方可在確認(rèn)后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認(rèn)單；

（4）已開具紅字發(fā)票的紅字確認(rèn)單不允許撤銷。

（5）發(fā)起紅字確認(rèn)單后、開具紅字發(fā)票前，原藍(lán)字發(fā)票被認(rèn)定異常憑證的，系統(tǒng)自動(dòng)作廢紅沖流程。

11、納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票？

答：納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的數(shù)電票被紅沖時(shí)，無(wú)需追回被紅沖的數(shù)電票及其紙質(zhì)打印件；通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時(shí)，需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。

12、代開的發(fā)票是否可以開具紅字發(fā)票？

答：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào))規(guī)定，納稅人代開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需作廢已代開增值稅發(fā)票的，可憑已代開發(fā)票在代開當(dāng)月向原代開稅務(wù)機(jī)關(guān)提出作廢申請(qǐng);不符合作廢條件的，可以通過(guò)開具紅字發(fā)票方式對(duì)原代開發(fā)票進(jìn)行對(duì)沖處理。