增值稅發(fā)票作廢情形

1、增值稅普通發(fā)票作廢情形

納稅人開具增值稅普通發(fā)票后，當月如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形符合作廢條件的，按作廢處理。

2、增值稅專用發(fā)票作廢情形

納稅人開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢；在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開具有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，作廢條件需要同時滿足以下三點：

①收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售開票當月；

②銷售方未抄稅并且未記賬；

③購買方未認證，或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

3、以下兩種發(fā)票無法作廢

①增值稅電子普通/專用發(fā)票開具后不能作廢。納稅人開具電子發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通發(fā)票（紅沖）。

②成品油專用發(fā)票開具后不能作廢。開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票（紅沖）。

4、以下情況發(fā)票無法作廢

①已經認證的增值稅專用發(fā)票不能作廢。②已經匯總上傳的發(fā)票不能作廢，只能填開負數(shù)發(fā)票（紅沖）。③跨月的發(fā)票不能作廢，只能填開負數(shù)發(fā)票（紅沖）。④發(fā)票聯(lián)次不齊全的不能作廢。

增值稅發(fā)票作廢流程

1、已開增值稅普通/專用發(fā)票作廢流程

由于發(fā)票作廢后，無法恢復到作廢前的狀態(tài)，因此要慎重使用本功能。對已開發(fā)票進行作廢時，通常情況下要遵守“誰開具，誰作廢”的原則，只有以管理員身份進入開票系統(tǒng)后可以作廢其他操作員開具的發(fā)票。

登錄開票軟件，點擊【發(fā)票管理】-【已開發(fā)票查詢】

選擇查詢條件(發(fā)票種類、日期等），找到想要作廢的發(fā)票，雙擊該發(fā)票或者點擊【查看原票】

點擊發(fā)票下方的【作廢】

彈出作廢確認對話框，點擊【確認】

作廢成功后，點擊【確定】即可

2、未開發(fā)票作廢流程

登錄開票軟件，點擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票作廢管理】-【未開發(fā)票作廢】，彈出未開發(fā)票確認窗口

選擇發(fā)票類型，系統(tǒng)自動帶出發(fā)票代碼、當前號碼、終止號碼及剩余份數(shù)，填寫需要作廢的份數(shù)，點擊【確定】按鈕，作廢成功后，系統(tǒng)提示：作廢成功！點擊【確認】即可

注意：作廢的紙質增值稅發(fā)票（含未打印的增值稅發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存，并通過電子稅務局（或者手機稅務APP）或者去所屬稅務機關進行驗舊處理。

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