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“個人養(yǎng)老金扣除信息管理”功能

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以錄入相關(guān)扣除信息

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什么是個人養(yǎng)老金扣除？

11月25日，人力資源和社會保障部、財政部等三部門發(fā)布通知，明確個人養(yǎng)老金制度在36個先行城市（包含武漢市）和地區(qū)啟動實施。

個人養(yǎng)老金與普通存款、理財產(chǎn)品不同，能享受稅收優(yōu)惠。根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局此前發(fā)布的《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》，自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。

• 在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元／年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；
• 在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；
• 在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3％的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

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這項稅收優(yōu)惠有啥“含金量”？

從上述規(guī)定可以看出，我國個人養(yǎng)老金所得稅優(yōu)惠政策采取的是“免—免—征”（EET）模式，也就是繳費環(huán)節(jié)、資金運用環(huán)節(jié)免稅，在養(yǎng)老金領(lǐng)取階段征稅。專家表示，這是國際上常用的一種模式，實質(zhì)上是實施遞延納稅優(yōu)惠，相當(dāng)于當(dāng)期可用于投資的本金增加了，促進(jìn)積累更多的投資收益。

• 遞延繳稅

遞延繳稅體現(xiàn)在上述“免—免—征”（EET）模式中，也就是個人到了養(yǎng)老金領(lǐng)取環(huán)節(jié)才繳稅。由于每個人的收入水平不同，其遞延的稅額也有所差異，收入越高則遞延繳納的稅額越高。

有機(jī)構(gòu)進(jìn)行簡單測算，總體上看，假設(shè)全額繳納個人養(yǎng)老金，也就是每個月投入1000元，依據(jù)個人不同收入水平，延稅的金額在每年幾百元至數(shù)千元不等，長期投資的復(fù)利效應(yīng)可以讓這一部分被延期繳納的稅額發(fā)揮可觀作用。

• 低稅率

個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金單獨按照3％的稅率計算繳納個人所得稅。這個較低水平的稅率，相較此前試點個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險7.5％的稅率，體現(xiàn)了較大幅度的優(yōu)惠。

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能享受多少稅收優(yōu)惠？

已在36個先行城市或地區(qū)建立基本養(yǎng)老保險關(guān)系的勞動者，都可以參加個人養(yǎng)老金。不過從稅收優(yōu)惠的角度看，參加人受益程度有所不同。

“在投資和領(lǐng)取環(huán)節(jié)政策具有普惠性，所有人可享受的稅收優(yōu)惠一致，主要差別在繳納環(huán)節(jié)?！鼻迦A大學(xué)社會科學(xué)學(xué)院特聘教授董克用說，我國個人所得稅起征點為月收入5000元，需要繳納個人所得稅的參與者，才能在繳納環(huán)節(jié)享受到個人養(yǎng)老金帶來的優(yōu)惠。

對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)國家對外開放研究院研究員孫潔說：“僅從繳納環(huán)節(jié)看，根據(jù)相關(guān)測算，年收入超過6萬元的參加人，根據(jù)年收入水平不同，個人養(yǎng)老金可每年節(jié)稅幾百元至幾千元、甚至上萬元不等?！?/span>

一方面是每年1.2萬元的個人養(yǎng)老金繳費，可以像子女教育、贍養(yǎng)老人等支出一樣，從個人收入中扣除，不計入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

另一方面，是對部分群體而言，1.2萬元的免稅額度可能會降低當(dāng)期個人所得稅一個稅檔。比如年收入10萬左右的部分參加人，扣除1.2萬元免稅額度后，個人所得稅率可從10%降至3%，能明顯減少納稅。

按照《個人養(yǎng)老金實施辦法》規(guī)定，個人養(yǎng)老保險參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。未來，如果繳費額度上限提高，個人繳費享受稅前扣除優(yōu)惠力度則有望加大。

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個人如何便利享受紅利？

財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合公告明確，個人繳費享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅勞務(wù)報酬所得的，其繳費可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。

• 選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時將相關(guān)憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應(yīng)按照有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項。
• 取得其他勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等所得或經(jīng)營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。
• 個人按規(guī)定領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個人所得稅。

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如何辦理個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)？

具體如何辦理個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)？

哪些城市、哪些銀行

可開立個人養(yǎng)老金資金賬戶？

一圖看懂↓↓↓