3月1日開(kāi)始，全國(guó)各地已陸續(xù)開(kāi)出新稅率發(fā)票！一起來(lái)看看！

湖北用戶開(kāi)具增值稅免稅發(fā)票

上海稅務(wù)UKey用戶開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

上海稅務(wù)UKey用戶開(kāi)具1%稅率發(fā)票

全國(guó)各地稅控盤(pán)用戶也順利

開(kāi)具新稅率增值稅發(fā)票！

河北

浙江

福建

湖南

重慶

四川

機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

增值稅稅率或征收率1%

貴州

專(zhuān)用發(fā)票

云南

寧夏

西藏

1

政策規(guī)定

《財(cái)稅部、稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)稅部、稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人（備注：小規(guī)模納稅含單位、個(gè)體工商戶、其他個(gè)人），適用3%征收率（備注：不含征收率）的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入（提供運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資的運(yùn)輸收入，公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅不在內(nèi)），減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào)）規(guī)定，一、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票（備注：含專(zhuān)票和普票）。

二、增值稅小規(guī)模納稅人按照《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“13號(hào)公告”）有關(guān)規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+1%）

三、增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，按照13號(hào)公告有關(guān)規(guī)定，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”計(jì)算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)。

四、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，已按3%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照3%征收率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照3%征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

五、自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省境內(nèi)的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，代開(kāi)貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅發(fā)票時(shí)，暫不預(yù)征個(gè)人所得稅；對(duì)其他地區(qū)的上述納稅人統(tǒng)一按代開(kāi)發(fā)票金額的0.5%預(yù)征個(gè)人所得稅。

2

開(kāi)票軟件升級(jí)

為做好小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降至1%的工作，讓小規(guī)模納稅人順利在3月至5月底開(kāi)出1%的發(fā)票，增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件將會(huì)進(jìn)行升級(jí)，請(qǐng)納稅人在收到服務(wù)器推送升級(jí)提示時(shí)，及時(shí)點(diǎn)擊進(jìn)行升級(jí)。

3月1日起對(duì)增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行軟件升級(jí)，請(qǐng)廣大納稅人做好升級(jí)準(zhǔn)備工作并及時(shí)進(jìn)行升級(jí)。

3

疫情防控期間發(fā)票問(wèn)題咋處理？

下面這些政策解答來(lái)幫你↓

享受稅收優(yōu)惠如何開(kāi)具發(fā)票

　　1.我公司直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院無(wú)償捐贈(zèng)了一批自產(chǎn)的護(hù)目鏡，用于防控新冠疫情，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）規(guī)定，可以享受免征增值稅優(yōu)惠。請(qǐng)問(wèn)，我們應(yīng)當(dāng)如何開(kāi)發(fā)票？

　　答：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。你公司發(fā)生符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）規(guī)定的免征增值稅行為，不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但是可以開(kāi)具普通發(fā)票。如果你公司開(kāi)的是注明稅率或征收率欄次的普通發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在稅率或征收率欄次填寫(xiě)“免稅”字樣。

　　2. 適用《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）及《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）文件免征增值稅如何開(kāi)具發(fā)票？

　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）第三條規(guī)定：納稅人按照8號(hào)公告和9號(hào)公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發(fā)票。

　　納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照本公告規(guī)定應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開(kāi)具的，可以先適用免征增值稅政策，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開(kāi)具。

　　3.我公司是一家小型照相館，屬于小規(guī)模納稅人，最近新聞里說(shuō)國(guó)家對(duì)生活服務(wù)免征增值稅了，那我們的攝影擴(kuò)印服務(wù)也可以享受免稅優(yōu)惠。我們1、2月份收入還沒(méi)開(kāi)增值稅發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)一季度應(yīng)該怎么申報(bào)？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）規(guī)定，你公司在辦理2020年一季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期適用免稅政策的銷(xiāo)售額和免稅額分別填入《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”、第17欄“本期免稅額”對(duì)應(yīng)欄次。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，填寫(xiě)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減免稅代碼，準(zhǔn)確填寫(xiě)免稅銷(xiāo)售額等項(xiàng)目。

發(fā)票已開(kāi)相關(guān)業(yè)務(wù)如何處理

　　4.我公司旗下有一家連鎖酒店提供住宿服務(wù)，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）規(guī)定，可以享受免征增值稅的政策。我公司對(duì)2020年1月份收取的住宿費(fèi)開(kāi)具了3張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)該如何處理?

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）規(guī)定，納稅人按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發(fā)票。如你公司需要享受2020年8號(hào)公告規(guī)定的免征增值稅政策，由于1月份開(kāi)具的3張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票已經(jīng)跨月，無(wú)法作廢了，因此，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票后，再按規(guī)定開(kāi)具普通發(fā)票。

　　5.為了支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，我公司運(yùn)輸了一批疫情防控重點(diǎn)保障物資，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）規(guī)定，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。對(duì)于1月份取得的運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資收入，我公司已在1月開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但近期難以開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)能不能先享受免征增值稅政策再開(kāi)具紅字發(fā)票？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）規(guī)定，納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開(kāi)具的，可以先適用免征增值稅政策，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開(kāi)具。據(jù)此，你公司可以先享受免征增值稅優(yōu)惠政策，隨后再按規(guī)定開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票，開(kāi)具期限為相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)。

　　6.我公司為一般納稅人，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)符合《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）免征增值稅政策規(guī)定。我公司2020年1月份銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)如何辦理增值稅納稅申報(bào)？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）第三條規(guī)定，納稅人按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）適用免征增值稅政策的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發(fā)票。由于你公司1月份開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)跨月，無(wú)法作廢，只能在2月份及以后屬期開(kāi)具對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策。因此，你公司在辦理2020年1月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，仍應(yīng)將當(dāng)月開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票中記載的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，據(jù)實(shí)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》征稅項(xiàng)目的“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次。

　　若你公司在2月份開(kāi)具了對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票，并重新開(kāi)具了普通發(fā)票，在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將紅字發(fā)票對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》 征稅項(xiàng)目的“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次，將普通發(fā)票對(duì)應(yīng)的免稅銷(xiāo)售額等項(xiàng)目計(jì)入增值稅納稅申報(bào)表免稅欄次和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

　　若你公司由于購(gòu)銷(xiāo)雙方溝通等原因，在2月份未能及時(shí)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）第三條第二款規(guī)定，納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照本公告規(guī)定應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開(kāi)具的，可以先適用免征增值稅政策，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開(kāi)具。你公司在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，可在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》 征稅項(xiàng)目“未開(kāi)具發(fā)票”相關(guān)欄次，填報(bào)沖減1月增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額（填為負(fù)數(shù)），在增值稅納稅申報(bào)表免稅欄次和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次，填報(bào)免稅銷(xiāo)售額等項(xiàng)目。在后期補(bǔ)開(kāi)增值稅紅字發(fā)票和普通發(fā)票后，進(jìn)行對(duì)應(yīng)屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，紅字發(fā)票銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額、普通發(fā)票免稅銷(xiāo)售額和免稅額不應(yīng)重復(fù)計(jì)入。

　　7.我公司為一般納稅人，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)符合《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）免征增值稅政策相關(guān)規(guī)定。我公司1月份銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，已經(jīng)開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，在2月1日辦理增值稅申報(bào)時(shí)，按照征稅項(xiàng)目進(jìn)行了納稅申報(bào)并繳納了稅款，后續(xù)應(yīng)該如何處理？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）第四條規(guī)定，在本公告發(fā)布前，納稅人已將適用免稅政策的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量，按照征稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的，可以選擇更正當(dāng)期申報(bào)或者在下期申報(bào)時(shí)調(diào)整。

　　你公司若選擇更正當(dāng)期申報(bào)，則可對(duì)2020年1月屬期增值稅納稅申報(bào)表進(jìn)行更正申報(bào)，將當(dāng)期應(yīng)適用免稅政策的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目填入增值稅納稅申報(bào)表免稅欄次和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

　　你公司若選擇在下期申報(bào)時(shí)調(diào)整，則可在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》 征稅項(xiàng)目“開(kāi)具其他發(fā)票”欄次或“未開(kāi)具發(fā)票”欄次填報(bào)1月屬期適用免稅政策的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額（填為負(fù)數(shù)）、在增值稅納稅申報(bào)表免稅欄次和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次填報(bào)1-2月屬期適用免稅政策的免稅銷(xiāo)售額等項(xiàng)目。

　　上述已征的應(yīng)予免征的增值稅稅款，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還或者抵減納稅人以后應(yīng)繳納的增值稅稅款。

　　8.我公司2月份運(yùn)了一批疫情防控重點(diǎn)保障物資，并且已經(jīng)開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)該怎么處理才能享受免征增值稅政策？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）規(guī)定，納稅人按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發(fā)票。如你公司需要享受8號(hào)公告規(guī)定的免征增值稅政策，對(duì)于2月份已經(jīng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以在2月份當(dāng)月作廢，再按規(guī)定開(kāi)具普通發(fā)票。

　　9.我公司是一家度假酒店，提供住宿餐飲服務(wù)，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）的規(guī)定可以享受免征增值稅，但我公司已開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不能及時(shí)紅沖，應(yīng)如何申報(bào)？

　　答：若你公司在2月份未能及時(shí)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）第三條第二款規(guī)定，你公司在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，可在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》 征稅項(xiàng)目“未開(kāi)具發(fā)票”相關(guān)欄次，填報(bào)沖減1月增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，在增值稅納稅申報(bào)表免稅欄次和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次，填報(bào)免稅銷(xiāo)售額等項(xiàng)目。在后期補(bǔ)開(kāi)增值稅紅字發(fā)票和普通發(fā)票后，進(jìn)行對(duì)應(yīng)屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，紅字發(fā)票銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額、普通發(fā)票免稅銷(xiāo)售額和免稅額不應(yīng)重復(fù)計(jì)入。需要提醒的是，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開(kāi)具。

　　10.我公司是一家山東的外貿(mào)企業(yè)，2019年12月，從湖北一家服裝生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批服裝并出口至韓國(guó)，但湖北這家企業(yè)開(kāi)給我公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票在郵寄過(guò)程中丟失了，因疫情原因，對(duì)方短期內(nèi)無(wú)法向我公司提供發(fā)票，可能造成我公司在4月退（免）稅申報(bào)截止期前，無(wú)法收齊退稅憑證，請(qǐng)問(wèn)我公司是否還能申報(bào)出口退稅？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）和現(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定，受疫情影響，無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行出口退（免）稅申報(bào)的，待收齊退（免）稅憑證和相關(guān)電子信息后，即可進(jìn)行退（免）稅申報(bào)。因此，若你公司在2020年4月退（免）稅申報(bào)截止期前無(wú)法收齊相關(guān)退（免）稅憑證和相關(guān)電子信息，可以在此后盡快收齊退（免）稅憑證和相關(guān)電子信息，再進(jìn)行退（免）稅申報(bào)。

發(fā)票供應(yīng)和使用的便利舉措

　　11.為做好疫情防控工作，稅務(wù)機(jī)關(guān)在保障發(fā)票供應(yīng)上有哪些舉措？

　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用 助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施的通知》(稅總發(fā)〔2020〕14號(hào))規(guī)定：“（十六）切實(shí)保障發(fā)票供應(yīng)。對(duì)生產(chǎn)和銷(xiāo)售醫(yī)療救治設(shè)備、檢測(cè)儀器、防護(hù)用品、消殺制劑、藥品等疫情防控重點(diǎn)保障物資以及對(duì)此類(lèi)物資提供運(yùn)輸服務(wù)的納稅人，申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票‘增版’‘增量’的，可暫按需調(diào)整其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開(kāi)票限額，不需事前實(shí)地查驗(yàn)。除發(fā)生稅收違法行為等情形外，不得因疫情期間納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化而降低其增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開(kāi)票限額。”

　　12.2月申報(bào)納稅期延期后，納稅人是否需要在原申報(bào)納稅期限之前報(bào)送增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)?

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（稅總函〔2020〕19號(hào)）第二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提前采取相應(yīng)措施，確保申報(bào)納稅期限延長(zhǎng)后，納稅人的稅控設(shè)備能夠正常使用，增值稅發(fā)票能夠正常領(lǐng)用和開(kāi)具。為此，納稅人可以根據(jù)自身實(shí)際情況，在延長(zhǎng)后的申報(bào)納稅期限之前，登錄增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件并完成增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)報(bào)送，即可正常領(lǐng)用和開(kāi)具增值稅發(fā)票?！?/p>