增值稅專用發(fā)票開錯了怎么辦？作廢唄，這個大家都清楚，但是作廢也是有條件的，不是說你想作廢就作廢。

按照國稅發(fā)（2006）156號　第二十條 同時具有下列情形的，滿足作廢條件。

（一）收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。本規(guī)定所稱抄稅，是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數據電文。

簡單的說，發(fā)票開具沒跨月，購買方沒認證并退回了發(fā)票聯、抵扣聯情況下，這種情況下銷售方可以作廢。

那么跨月了，購買方認證了怎么辦？這種情況下只有開具紅字發(fā)票。增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票比作廢就相對麻煩一些，麻煩就在于開具之前先得申請一個“許可證”也就是《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，只有拿到這個信息表，銷售方才能開具出紅字發(fā)票。

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其實也就是這個簡單的流程，需要開紅字-申請信息表-開具紅字。但是在這個過程中，到底該誰來申請紅字信息表卻經常引起購銷雙方的爭論。

其實關于這個問題，政策也很明確。國家稅務總局公告2016年第47號文就有明確規(guī)定。

二哥這里以一個圖表來展示這個規(guī)定。

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所以說，到底由那一方開具紅字信息表，這個已經非常清楚了。如果發(fā)生了需要開具紅字發(fā)票的情況，那么購銷雙方就自行判斷一下，然后按規(guī)定由其中一方申請紅字信息表，最后由銷售方按照信息表開具紅字發(fā)票。

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最近小A就遇到這樣一件事，小A作為銷售方，2019年6月給客戶開具了一張發(fā)票，2019年8月客戶打電話說發(fā)票要退回，因為開票信息有誤。小A想著發(fā)票跨月了，只能開具紅字發(fā)票，就問對方是否已經認證抵扣了？對方財務說沒有認證，小A心想對方都把發(fā)票聯、抵扣聯都退回來了，因為也是沒有認證，因為按規(guī)定認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

小A拿到發(fā)票后就在開票系統申請信息表，準備開紅字發(fā)票，結果一上傳信息，系統就反饋不得開具信息表，因為該發(fā)票有認證信息。

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小A把這個截圖發(fā)給購買方，購買方才承認自己確實勾選確認過該發(fā)票，但是還尚未申報，本來打算把發(fā)票退回自己就不申報了，然后重新取得新發(fā)票再認證抵扣。

小A告訴客戶，這種情況不能這么干，必須由購買方申請信息表，已經勾選的發(fā)票正常按時申報進項稅抵扣，信息表開出來后的當月暫按信息表信息進行進項稅轉出，這樣才符合規(guī)定。

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「紅字發(fā)票」的問題二哥經常被大家問，來感受一下下面這些問題，看看你遇到過沒？

1、什么時候需要開紅字發(fā)票？

2、紅字發(fā)票開具到底由哪一方提交紅字信息表？

3、超過認證期的發(fā)票被退回能開紅字發(fā)票嗎？

4、可以部分開具紅字發(fā)票嗎？

5、購買方申請了紅字通知單，什么時候申報進項稅轉出？

6、收到紅字發(fā)票還需要認證不？

7、附清單的專票如何開具紅字發(fā)票？

8、本月只開了一張紅字發(fā)票申報通不過怎么辦？

9、本來是開紅字，但是又把紅字開錯如何破？

當然，在實踐中可能還有亂七八糟的各種情況，具體大家可以把自己問題留出來，讓同行都看到，群策群力來解決。

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什么時候需要開紅字發(fā)票？

只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。

也就是說紅字發(fā)票不是你想開、想開就能開，隨意開具，隨意沖回。稅務機關在檢查中會對納稅人紅字發(fā)票進行事后抽查，如果不是因為上述原因隨意開具紅字發(fā)票的會給予處罰。

由于上述原因開具紅字的應該保留好相關證據，例如，開票有誤的要有對方拒收說明、服務中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協議等。

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紅字發(fā)票在系統怎么開？

增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請流程分為三步：紅字信息表填開、接收校驗通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。

但是并不所有發(fā)票開具紅字都需要先開具《紅字信息表》。

目前增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，機動車銷售統一發(fā)票不需要開具《紅字信息表》，在開票系統中直接開具紅字發(fā)票。只有增值稅專用發(fā)票申請紅字發(fā)票時候，需要開具《紅字信息表》。

而且目前增值稅電子普通發(fā)票不支持作廢，開錯了只有紅字沖銷。

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