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股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅申報(bào)

更新時(shí)間: 2024.11.24 19:08 閱讀:

《中華人民共和國(guó)印花稅法》自2022年7月1日起正式施行,目前申報(bào)所屬期6月份的印花稅仍然是按照暫行條例來(lái)執(zhí)行,但所屬期7月份開(kāi)始的話就需要按照新的印花稅法來(lái)申報(bào)的,部分會(huì)計(jì)朋友遇到7月1日之后發(fā)生的按次申報(bào)采集的印花稅,來(lái)咨詢(xún)小編,本期如何采集申報(bào)?

舉個(gè)例子:

甲企業(yè)2022年7月9日書(shū)立買(mǎi)賣(mài)合同1份,合同所列價(jià)款(不包括列明的增值稅稅款)25萬(wàn)元,按次申報(bào)印花稅,如何采集申報(bào)?

操作步驟:

登錄江蘇省電子稅務(wù)局,我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)及繳納-印花稅申報(bào)

點(diǎn)擊 印花稅(按次)的稅源采集

點(diǎn)擊 新增稅源信息

在按次申報(bào)中選擇增行

*稅目選擇101110111|買(mǎi)賣(mài)合同,*應(yīng)稅憑證名稱(chēng)自動(dòng)帶出買(mǎi)賣(mài)合同,填寫(xiě)*應(yīng)稅憑證數(shù)量 1

*應(yīng)納稅憑證書(shū)立日期 2022-07-09,*計(jì)稅金額 250000

其他不帶 * 的為非必填字段,可不填寫(xiě)。

小編提醒:

具體字段填寫(xiě)說(shuō)明請(qǐng)移動(dòng)至文末查看。

填寫(xiě)完畢,點(diǎn)擊左上角保存按鈕

回到 財(cái)產(chǎn)行為稅企業(yè)所得稅綜合申報(bào)套餐 接滿,勾選印花稅(按次)點(diǎn)擊稅源信息同步后,進(jìn)行申報(bào)即可。

填表說(shuō)明:

?1. 應(yīng)稅憑證稅務(wù)編號(hào):納稅人不需填寫(xiě)。

?2. 應(yīng)稅憑證編號(hào):選填。填寫(xiě)納稅人書(shū)立的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)或者營(yíng)業(yè)賬簿的編號(hào),無(wú)編號(hào)不填寫(xiě)。

?3. 應(yīng)稅憑證名稱(chēng):必填。填寫(xiě)應(yīng)稅憑證的具體名稱(chēng)。

??4. 申報(bào)期限類(lèi)型:必填。填寫(xiě)應(yīng)稅憑證申報(bào)期限類(lèi)型,填寫(xiě)按期申報(bào)或者按次申報(bào)。

?5. 應(yīng)稅憑證數(shù)量:逐份填寫(xiě)應(yīng)稅憑證時(shí)填 1,合并匯總填寫(xiě)應(yīng)稅憑證時(shí)填寫(xiě)合并匯總應(yīng)稅憑證的數(shù)量。合并匯總填寫(xiě)應(yīng)稅憑證時(shí),只能合并適用同一稅目且內(nèi)容高度相似的應(yīng)稅憑證。合并匯總填寫(xiě)應(yīng)稅憑證時(shí),對(duì)方書(shū)立人信息[對(duì)方書(shū)立人名稱(chēng)、對(duì)方書(shū)立人納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)、對(duì)方書(shū)立 人涉及金額]不需填寫(xiě)。

?6. 稅目:必填。可填寫(xiě)項(xiàng)目包括:借款合同、融資租賃合同、買(mǎi)賣(mài)合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、租賃合同、保管合同、倉(cāng)儲(chǔ)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿。

?7. 子目:填寫(xiě)對(duì)應(yīng)稅目的征收子目,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅目對(duì)應(yīng)的子目必填,其他應(yīng)稅合同稅目對(duì)應(yīng)子目選填,其中融資租賃合同、買(mǎi)賣(mài)合同、保管合同、倉(cāng)儲(chǔ)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、營(yíng)業(yè)賬簿不需要填寫(xiě)子目。稅目與子目對(duì)應(yīng)關(guān)系如下:借款合同:銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)借款合同、其他金融機(jī)構(gòu)借款合同;承攬合同:加工合同、定作合同、修理合同、復(fù)制合同、測(cè)試合同、檢驗(yàn)合同;建設(shè)工程合同:工程勘察合同、工程設(shè)計(jì)合同、工程施工合同;運(yùn)輸合同:公路貨物運(yùn)輸合同、水路貨物運(yùn)輸合同、航空貨物運(yùn)輸合同、鐵路貨物運(yùn)輸合同、多式聯(lián)運(yùn)合同;技術(shù)合同:技術(shù)開(kāi)發(fā)合同、技術(shù)許可合同、技術(shù)咨詢(xún)合同、技術(shù)服務(wù)合同;租賃合同:房屋租賃合同、其他租賃合同;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù):土地使用權(quán)出讓書(shū)據(jù)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)(不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)(不包括應(yīng)繳納證券交易印花稅的)、商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)、著作權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)、專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)。

?8. 稅款所屬期起:必填。按期申報(bào)的,填寫(xiě)所屬期的起始時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的年、月、日。按次申報(bào)的,為應(yīng)稅憑證書(shū)立日期。

?9. 稅款所屬期止:必填。按期申報(bào)的,填寫(xiě)所屬期的終止時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的年、月、日。按次申報(bào)的,為應(yīng)稅憑證書(shū)立日期。

?10.應(yīng)稅憑證書(shū)立日期:必填。申報(bào)借款合同、融資租賃合同、買(mǎi)賣(mài)合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、租賃合同、保管合同、倉(cāng)儲(chǔ)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等稅目的,填寫(xiě)應(yīng)稅憑證書(shū)立日期。合并匯總填報(bào)應(yīng)稅憑證時(shí),應(yīng)稅憑證書(shū)立日期為稅款所屬期止。

?11.計(jì)稅金額:必填。填寫(xiě)應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)列明的金額(不包括列明的增值稅稅款);填寫(xiě)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本(股本)和資本公積合計(jì)金額。

?12. 實(shí)際結(jié)算日期:未確定計(jì)稅金額的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)實(shí)際結(jié)算時(shí),填寫(xiě)此列(同時(shí)填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額列)。填寫(xiě)應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)實(shí)際結(jié)算日期。若未確定計(jì)稅金額的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)多次結(jié)算的,可增列(與實(shí)際結(jié)算金額同時(shí)增列)。合并匯總填報(bào)時(shí),實(shí)際結(jié)算日期為稅款所屬期止。

?13. 實(shí)際結(jié)算金額:未確定計(jì)稅金額的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)實(shí)際結(jié)算時(shí),填寫(xiě)此列(同時(shí)填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算日期列)。填寫(xiě)應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)實(shí)際結(jié)算金額。若未確定計(jì)稅金額的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)多次結(jié)算的,可增列(與實(shí)際結(jié)算日期同時(shí)增列)。合并匯總填報(bào)時(shí),實(shí)際結(jié)算金額為本稅款所屬期內(nèi)所有應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)實(shí)際結(jié)算金額的合計(jì)。

?14. 稅率:必填。按照《中華人民共和國(guó)印花稅法》規(guī)定,填寫(xiě)稅目對(duì)應(yīng)的適用稅率。

?15. 減免性質(zhì)代碼和項(xiàng)目名稱(chēng):有減免稅情況的,必填。按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填寫(xiě)。

?16. 對(duì)方書(shū)立人名稱(chēng):選填。填寫(xiě)應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)所有其他方書(shū)立人名稱(chēng)。對(duì)方書(shū)立人超過(guò) 2 人的,可增列[與對(duì)方書(shū)立人納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)、對(duì)方書(shū)立人涉及金額同時(shí)增列]。

?17. 對(duì)方書(shū)立人納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼):選填。填寫(xiě)應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)所有其他方書(shū)立人納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼),自然人填寫(xiě)身份證照號(hào)碼。對(duì)方書(shū)立人超過(guò) 2 人的,可增列(與對(duì)方書(shū)立人名稱(chēng)、對(duì)方書(shū)立人涉及金額同時(shí)增列)。

?18. 對(duì)方書(shū)立人涉及金額:選填。填寫(xiě)應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)其他方書(shū)立人涉及的價(jià)款或者報(bào)酬。對(duì)方書(shū)立人超過(guò) 2 人的,可增列[與對(duì)方書(shū)立人名稱(chēng)、對(duì)方書(shū)立人納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)同時(shí)增列]。

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