股權(quán)轉(zhuǎn)讓歷來(lái)讓人頭疼，由于其特殊性，

一般由專門的科室管轄處理，

找不到、問(wèn)不到。。。

根據(jù)眾多小伙伴的經(jīng)驗(yàn)，

小編今天分享一個(gè)對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的算法，

只供參考，

并不是唯一正確的答案哦。

（注：若有爭(zhēng)議，存在任何問(wèn)題聽(tīng)稅務(wù)局的）

【案例一】

自然人股東注冊(cè)資金100萬(wàn)元，實(shí)繳為0元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓日未分配利潤(rùn)0元，凈資產(chǎn)總計(jì)0元，無(wú)其他特殊存在。

自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓按照0元轉(zhuǎn)讓，要交個(gè)稅與印花稅嗎？

答：根據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法第六條（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

即：應(yīng)納稅所得額 = 財(cái)產(chǎn)收入 - 財(cái)產(chǎn)原值 - 合理費(fèi)用

由以上公式可知，應(yīng)納稅所得額為0，所以無(wú)需繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅。

由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議金額為0，印花稅按照0元申報(bào)即可（根據(jù)地方口徑，或者不申報(bào)）。

【案例二】

自然人股東注冊(cè)資金100萬(wàn)元，實(shí)繳為0元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓日未分配利潤(rùn)10000元，轉(zhuǎn)讓50%股權(quán)，無(wú)其他特殊高溢價(jià)資產(chǎn)存在。要交個(gè)稅與印花稅嗎？

答：股東實(shí)繳為0元，若申報(bào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為0，明顯低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，則視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，稅局會(huì)給你核定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，印花稅按照核定轉(zhuǎn)讓價(jià)格申報(bào)繳納。

若不想稅務(wù)核定，自行申報(bào)，股轉(zhuǎn)做多少價(jià)格合適呢？

建議：10000*50%=5000元作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

個(gè)稅：5000*20%=1000元；

印花稅：5000*0.05%=2.5元；

【案例三】

自然人股東注冊(cè)資金100萬(wàn)元，實(shí)繳為100萬(wàn)元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓日未分配利潤(rùn)-10000元，轉(zhuǎn)讓50%股權(quán)，無(wú)其他特殊高溢價(jià)資產(chǎn)存在。自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓按照0元轉(zhuǎn)讓，要交個(gè)稅與印花稅嗎？

答：股東實(shí)繳為100萬(wàn)元，若申報(bào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為0，明顯低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，則視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，稅局會(huì)給你核定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，印花稅按照核定轉(zhuǎn)讓價(jià)格申報(bào)繳納。

若不想稅務(wù)核定，自行申報(bào)，股轉(zhuǎn)做多少價(jià)格合適呢？

建議：股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額為50萬(wàn)元，平價(jià)轉(zhuǎn)讓，且未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，不產(chǎn)生增值。

根據(jù)：應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)收入-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用（為了方便計(jì)算，實(shí)收資本印花稅未減除）

個(gè)稅為0元；

印花稅：500000*0.05%=250元

【案例四】

自然人股東注冊(cè)資金100萬(wàn)元，實(shí)繳為100萬(wàn)元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓日未分配利潤(rùn)10000元，轉(zhuǎn)讓50%股權(quán)，無(wú)其他特殊高溢價(jià)資產(chǎn)存在。自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓按照0元轉(zhuǎn)讓，要交個(gè)稅與印花稅嗎？

答：股東實(shí)繳為100萬(wàn)元，若申報(bào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為0，明顯低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，則視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，稅局會(huì)給你核定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，印花稅按照核定轉(zhuǎn)讓價(jià)格申報(bào)繳納。

若不想稅務(wù)核定，自行申報(bào)，股轉(zhuǎn)做多少價(jià)格合適呢？

建議：股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額為（100+1）*50%=50.5萬(wàn)元，由于未分配利潤(rùn)為10000，產(chǎn)生增值。

根據(jù)：應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)收入-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用

（為了方便計(jì)算，實(shí)收資本印花稅未減除）

個(gè)稅：505000-500000=5000*20%=1000元

印花稅：505000*0.05%=252.5元

以上個(gè)人與個(gè)人之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，若是有企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，算法方式一樣，只是轉(zhuǎn)出方為企業(yè)的話有增值需繳納企業(yè)所得稅，無(wú)需去大廳申報(bào)，若企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，享受減半征收印花稅的優(yōu)惠。

提醒：

①根據(jù)以上計(jì)算方法稅務(wù)不會(huì)判定價(jià)格過(guò)低，按照該金額繳納個(gè)稅以及印花稅即可。若是稍微低于該轉(zhuǎn)讓金額，正常情況下稅務(wù)也會(huì)通過(guò)，至于這個(gè)范圍把控，以稅務(wù)要求為準(zhǔn)。

②若是未分配利潤(rùn)為正數(shù)有盈利，先分配，再股轉(zhuǎn)；

③若實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格大于計(jì)算出的價(jià)格，按照實(shí)際金額申報(bào)，不要給后期埋雷，滯納金與罰款有時(shí)也是數(shù)目不菲。