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公司如果要進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)枰U納哪些稅？

事實(shí)上，非上市公司在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)會(huì)涉及到的主要是所得稅。但由于主體不明確，所以要分對(duì)象，分清轉(zhuǎn)讓股份的股東是個(gè)人還是法人。

1.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)

根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的金額，繳納20％的個(gè)人所得稅。轉(zhuǎn)讓獲得金額=轉(zhuǎn)讓獲得金額-股權(quán)的原始值以及合理的稅金

股權(quán)的原始價(jià)值，可以理解成股票的成本。取得金額合理與否，主要看股權(quán)的公允價(jià)值。例如，如果現(xiàn)在公司運(yùn)作良好，就沒(méi)有理由降低價(jià)格。為了節(jié)省稅費(fèi)，故意便宜，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯低，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定。轉(zhuǎn)讓的價(jià)格低于與股權(quán)相對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，低于獲得股權(quán)時(shí)價(jià)格和稅金、低于同類(lèi)條件下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，被認(rèn)為轉(zhuǎn)讓收入明顯較低。

2.法人轉(zhuǎn)讓所有權(quán)

法人轉(zhuǎn)讓所有權(quán)要繳納企業(yè)所得稅。轉(zhuǎn)讓收入=轉(zhuǎn)讓收入-取得股份的成本費(fèi)用。成本上有需要注意的事情，成本費(fèi)用不包括未分配的留存收益。

印花稅按股權(quán)轉(zhuǎn)讓額的0.5％。

此外，需要特別注意特殊情況。

例如，一些企業(yè)以買(mǎi)賣(mài)股權(quán)的名義進(jìn)行住宅買(mǎi)賣(mài)，那么土地增值稅也被征收。因此，進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓操作要注重實(shí)質(zhì)原則。如果通過(guò)直接轉(zhuǎn)移全部所有權(quán)，來(lái)達(dá)到房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)的目的，依舊可能被征稅。

另外需要注意的是，公司章程約定股東出資期限的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)注意承擔(dān)的責(zé)任。受讓人股東轉(zhuǎn)讓方出資不足的，要看公司章程約定的出資期限。出資期限屆滿(mǎn)，老股東未出資的，應(yīng)當(dāng)要求老股東全額繳納出資后再轉(zhuǎn)讓。尚未到約定的出資期限的，與原股東協(xié)商，確定該部分出資義務(wù)由誰(shuí)完成，并在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中明確約定。

所以，股權(quán)轉(zhuǎn)讓首選要區(qū)分對(duì)象，看個(gè)人所得稅還是企業(yè)所得稅。其次要注意一般情況和特殊情況，實(shí)際大于形式。再次是注意出資問(wèn)題，避免股權(quán)轉(zhuǎn)讓的一些瑕疵。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，如果企業(yè)和個(gè)人需要繳納高額稅負(fù)，有沒(méi)有辦法進(jìn)行節(jié)稅呢？答案是肯定的。

采用合伙企業(yè)作為中間控股人是一個(gè)很好的措施。

國(guó)家為了發(fā)展一些經(jīng)濟(jì)相對(duì)而言沒(méi)那么發(fā)達(dá)的地區(qū)，允許這些地區(qū)設(shè)立產(chǎn)業(yè)園區(qū)并且擁有稅收優(yōu)惠政策。以我們產(chǎn)業(yè)園區(qū)為例，企業(yè)注冊(cè)到當(dāng)?shù)貓@區(qū)，繳納分紅稅可以享受到園區(qū)80％的稅收獎(jiǎng)勵(lì)。

也就是說(shuō)，公司注冊(cè)到園區(qū)可以合理合規(guī)地減輕稅負(fù)。

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