（一）免稅貨物：

（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

備注：外購農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的農(nóng)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍。

（2）避孕藥品和用具、古舊圖書；

（3）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備；

（4）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；

（5）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（6）其他個人銷售的自己使用過的物品。

（7）免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅；

（8）除豆粕以外的其他粕類飼料產(chǎn)品、有機肥產(chǎn)品。

（9）自2019年1月1日至2022年12月31日，對將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人。

（二）免稅服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)

1、生活醫(yī)療養(yǎng)老教育文化扶貧類

（1）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)；

（2）員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)；

（3）學(xué)校、中外合作辦學(xué)提供的學(xué)歷教育服務(wù)；

（4）政府舉辦的學(xué)校舉辦進修培訓(xùn)班；

（5）政府舉辦的職業(yè)學(xué)校為學(xué)生提供實習(xí)的場所提供部分“現(xiàn)代服務(wù)”和“生活服務(wù)”取得的收入；

（6）紀念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館第一道門票收入；

（7）寺院、宮觀、清真寺和教堂門票收入。

2.非經(jīng)營性活動收入類

（8）符合條件的政府性基金和行政事業(yè)性收費；

（9）各黨派、社會團體、國際組織收取的黨費、團費、會費；

備注：開展經(jīng)營服務(wù)活動取得的其他收入，照常繳納增值稅。

（10）福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入。

3.農(nóng)業(yè)、技術(shù)和國際貨代：

（11）國際貨物運輸代理服務(wù)；

（12）農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；

（13）將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、通過各種方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、以及將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)；

（14）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)；

（15）符合條件的合同能源管理服務(wù)。

4.學(xué)生、殘疾人、軍隊和家屬類

（16）學(xué)生、殘疾人本人、殘疾人福利機構(gòu)提供的服務(wù)；

（17）隨軍家屬就業(yè)、軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)、軍隊空余房產(chǎn)租賃收入。

5.金融保險擔(dān)保類：

（18）下列利息收入：

①國家助學(xué)貸款、國債、地方政府債、人民銀行對金融機構(gòu)的貸款、金融同業(yè)往來利息、住房公積金個人住房貸款；

②統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息。高于上述利率水平的，應(yīng)全額繳納增值稅。

（19）一年期以上人身保險產(chǎn)品保費收入、再保險服務(wù)；

（20）金融商品轉(zhuǎn)讓收入：

①合格境外投資者（QFII）和基金管理人運用基金買賣股票債券；

②滬港通和深港通A股和港股互相購買基金份額；

③個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)；

④創(chuàng)新企業(yè)CDR。

6.個人家庭類和住房土地類：

（21）個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)；

（22）個人銷售自建自用住房；

（23）個人銷售其外購住房的征免規(guī)定（征收率為5%）：

（24）家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、土地使用權(quán)；

（25）縣級以上政府或資源部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)。

（三）增值稅退稅政策：

（1）一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

（2）管道運輸服務(wù)、有形動產(chǎn)融資租賃和融資性售后回租服務(wù)，也享受3%即征即退政策。

（3）安置殘疾人，按照安置殘疾人員人數(shù)計算每月可享受的即征即退政策。

（4）內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。3年內(nèi)轉(zhuǎn)移或移作他用，按照凈值補繳增值稅。

（5）納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。納稅人應(yīng)同時符合下列條件：

①在境內(nèi)收購的再生資源，應(yīng)按規(guī)定取得發(fā)票。

②應(yīng)建立再生資源收購臺賬，留存?zhèn)洳椤?/span>

③銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不屬于淘汰類、限制類項目。

④銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不屬于高污染、高環(huán)境風(fēng)險項目。

⑤綜合利用的資源，屬于危險廢物的，應(yīng)當(dāng)取得經(jīng)營許可證，且在范圍內(nèi)經(jīng)營。

⑥納稅信用級別不為C級或D級。

（四）小規(guī)模納稅人增值稅免稅優(yōu)惠

（1）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15 萬元（以1 個季度為1 個納稅期的，季度銷售額未超過45 萬元）的，免征增值稅。

（2）小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

（3）其他個人，一次性收取租金可以在租賃期內(nèi)平攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。