上期我們學習了將取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，在《通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）V2.4》中進行數(shù)據(jù)采集的操作。海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”操作指南（上）

本期我們主要來學習一下海關(guān)完稅憑證上傳比對，以及常見問題的處理。

01海關(guān)完稅憑證上傳

1、將采集完成后導出的“.XML”主文件以及“.CRC”校驗文件，導入網(wǎng)上申報系統(tǒng)：

先登陸 電子稅務(wù)局（https://etax.jsgs.gov.cn/portal/index.do）

然后進入 增值稅一般納稅人月度申報

在網(wǎng)頁頁面左側(cè)的 通用功能-海關(guān)完稅憑證上傳中，選擇所屬期，然后點擊導入

將2個文件都選擇瀏覽好之后，點擊 上傳。

上傳成功后，在 海關(guān)完稅憑證上傳界面就可以看到上傳的記錄了。

（：如果有在采集中 錄入過 關(guān)稅、消費稅的記錄，上傳后，系統(tǒng)只會顯示增值稅的記錄，關(guān)稅和消費稅的記錄不會顯示的；比如有納稅人表示自己采集了32條記錄，但是上傳成功后，只顯示了30條，通過核實發(fā)現(xiàn)，未顯示的記錄是關(guān)稅和消費稅的繳款憑證記錄，因為只有進口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書才可以通過稽核比對后抵扣增值稅，進口環(huán)節(jié)征收的關(guān)稅及消費稅是不能抵扣的）

2、抵扣

納稅人應(yīng)當在開具之日起360天內(nèi)通過《通用數(shù)據(jù)采集軟件》進行海關(guān)進口增值稅專用繳款書信息采集、并向主管稅務(wù)機關(guān)報送申請稽核比對。

逾期（超過360天）未申請稽核比對的海關(guān)繳款書不予抵扣進項稅額。

在電子稅務(wù)局-增值稅一般納稅人月度申報，左側(cè)，通用功能-海關(guān)稽核明細查詢，中查詢稽核比對的反饋結(jié)果，待 稽核結(jié)果代碼 為 相符 時才可以進行抵扣。

如果 在 “海關(guān)稽核明細查詢”已經(jīng)看到 稽核結(jié)果是 相符了，就可以在 海關(guān)稽核通知書下載，選擇稽核月份，然后點擊海關(guān)稽核通知書下載，下載成功后申報期內(nèi)，在附表二（本期進項稅額明細）“數(shù)據(jù)準備區(qū)”中可以導入。

特別提醒：

①

納稅人每月可將不同的采集繳款書信息多次上傳（但下一次上傳前需在采集系統(tǒng)刪除上一次已上傳的繳款書信息，否則重復(fù)無法上傳）。上傳的截止期為每月的最后一天，建議最好能提前上傳，防止月末因系統(tǒng)擁堵，無法上傳而影響下月正常抵扣。

②

“稽核結(jié)果通知書”可以手動下載，也可以在申報期結(jié)束前兩日由系統(tǒng)自動確認下載，一經(jīng)下載后就不能返回。如果顯示滯留，就繼續(xù)稽核比對至下月申報期結(jié)束前兩日，正常情況下三個月內(nèi)就會有比對結(jié)果。滯留期間，納稅人可在上傳所屬期每隔三小時刷新稽核明細查詢最新結(jié)果。

③

對海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅開據(jù)的增值稅專用繳款書上標明有兩個單位名稱，即 既有代理進口單位名稱,又有委托進口單位名稱， 關(guān)于抵扣方納稅人識別號，負責進口貨物或委托方進口貨物申報業(yè)務(wù)的單位和個人應(yīng)當在進口報關(guān)單上準確填寫實際抵扣方納稅人識別號，不得遺漏或錯填。繳款書備注欄中“國標代碼”即為實際抵扣方納稅人識別號。

02申報常見問題匯總

1、比對結(jié)果異常的，如何處理？

（1）若比對結(jié)果為“滯留”，請納稅人繼續(xù)等待稽核比對至下月申報期結(jié)束前兩日，正常情況下三個月內(nèi)就會有比對結(jié)果。滯留海關(guān)繳款書的稽核結(jié)果需要返回上傳的所屬期進行查詢；

（2）若比對結(jié)果為“不符”，納稅人可以直接按照正確信息重新錄入比對；

（3）若比對結(jié)果為“缺聯(lián)”、“重號”，需攜帶以下資料（均需加蓋公章）至稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳提交異常海關(guān)繳款書核對申請：

①《“異常”海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)核對申請書》。

②海關(guān)繳款書原件。

③其他進口貨物輔助證明文件：報關(guān)單等。

2、海關(guān)繳款書信息已上傳至電子稅務(wù)局，后又接收到其他繳款書，是否可再次上傳？

納稅人每月可將不同的采集繳款書信息多次上傳（但下一次上傳前需在采集系統(tǒng)刪除上一次已上傳的繳款書信息，否則重復(fù)無法上傳）。上傳的截止期為每月的最后一天，建議最好能提前上傳，防止月末因系統(tǒng)擁堵，無法上傳而影響下月正常抵扣。（注：當月采集、上傳，次月申報期查詢、下載、申報抵扣）

3、已下載稽核結(jié)果通知書，又查詢到滯留發(fā)票轉(zhuǎn)為相符狀態(tài)，是否可再次下載稽核結(jié)果通知書？

“稽核結(jié)果通知書”可以手動下載，也可以在申報期結(jié)束前兩日由系統(tǒng)自動確認下載，一經(jīng)下載后就不能返回，每月只能進行1次該操作，不能重復(fù)下載。

4、海關(guān)稽核結(jié)果通知書顯示“滯留”，是否可申請數(shù)據(jù)核對？

稽核比對結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書，將繼續(xù)參與稽核比對，納稅人不能申請數(shù)據(jù)核對。

滯留，是指納稅人申請稽核的海關(guān)繳款書，在規(guī)定的稽核期內(nèi)系統(tǒng)中暫無相對應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號碼，留待下期繼續(xù)比對。滯留期間，納稅人可在上傳所屬期每隔三小時刷新稽核明細查詢最新結(jié)果?？偩忠?guī)定：海關(guān)繳款書開具當月申請稽核的，稽核期為申請稽核的當月、次月及第三個月。舉例：一是納稅人取得7月25日開具的海關(guān)繳款書，在當月采集并上傳，7、8月為正常的滯留期，到9月底前一直未找到對應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號碼，9月30日系統(tǒng)將比對結(jié)果由“滯留”轉(zhuǎn)為“缺聯(lián)”。二是納稅人取得3月25日開具的海關(guān)繳款書（在360天內(nèi)），在7月25日采集并上傳，因已過稽核期，如未找到對應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號碼，8月1日返回的比對結(jié)果就為“缺聯(lián)”。

5、若上期增值稅申報期海關(guān)繳款書比對結(jié)果為滯留狀態(tài)，本期如何查詢狀態(tài)及申報抵扣？

點擊“增值稅一般納稅人月度申報”申報表，進入申報界面，點擊左側(cè)“通用功能”-“海關(guān)稽核明細查詢”，“報送月份”選擇繳款書信息上傳月份，點擊“海關(guān)稽核結(jié)果明細查詢”，查看繳款書稽核結(jié)果代碼。若代碼為“相符”，點擊“通用功能”-“海關(guān)稽核通知書下載”，“稽核月份”選擇當月所屬期，點擊“海關(guān)稽核結(jié)果通知書下載”，結(jié)果導入申報表。

6、海關(guān)稽核明細查詢?yōu)橄喾窍螺d稽核結(jié)果通知書內(nèi)容為空，如何處理？

若海關(guān)稽核明細查詢顯示稽核結(jié)果為相符的，請攜帶營業(yè)執(zhí)照副本（稅務(wù)登記證）原件至辦稅服務(wù)廳綜合窗口申請下載。

7、海關(guān)繳款書上傳的時限是什么？

納稅人應(yīng)當在開具之日起360天內(nèi)通過《通用數(shù)據(jù)采集軟件》進行海關(guān)進口增值稅專用繳款書信息采集、并向主管稅務(wù)機關(guān)報送申請稽核比對。逾期（超過360天）未申請稽核比對的海關(guān)繳款書不予抵扣進項稅額。

8、采集海關(guān)繳款書時，提示“發(fā)票開具日期已超120天”，無法采集，如何處理？

請下載最新版本“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件V2.4”。下載路徑：電子稅務(wù)局——下載——（蘇州）通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件V2.4。

9、“三證合一”稅號變更的納稅人，需在“企業(yè)信息”中刪除原信，維護新的稅號信息，以確保導出的文件名稱為新稅號，若修改不成功如何處理？

若修改不成功，可卸載后重新安裝該軟件，下載路徑為：電子稅務(wù)局——下載——（蘇州）通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件V2.4。

10、在通用采集軟件中進行數(shù)據(jù)采集時，提示Exception EConvertError in module CFmDlg.dll at 00007A9A，如何解決？

查看電腦日期格式（控制面板→日期和時間），例，正確格式為“2018-06-21”（即yyyy-MM-DD），若格式為“2018/06/21”或其他類型，需要修改為yyyy-MM-DD，然后重新打開軟件，重新填寫，再保存就可以了。

11、電子稅務(wù)局上傳文件時，提示異常信息，如何檢查？

檢查文件名的稅號是否與目前稅號一致（涉及“三證合一”變更的請務(wù)必注意），文件名不可手工修改，不一致的，建議重新維護通用采集軟件“企業(yè)信息”；檢查電子稅務(wù)局上傳所屬期是否與導出文件一致，若不一致需手工修改。例，通用采集軟件導出的文件為2018年6月，則上傳電子稅務(wù)局時需將所屬期修改為201806。

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