分錄一增值稅留抵退稅的賬務(wù)處理：借：銀行存款 10萬元貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） 10萬元 分錄二繳納增值稅的時候享受增值稅加計抵減1萬的賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 10萬元貸：銀行存款 9萬元其他收益 1萬元 分錄三今年年底之前小規(guī)模納稅人免征增值稅的賬務(wù)處理：借：銀行存款 10萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬元 分錄四增值稅即征即退的賬務(wù)處理：借：其他應(yīng)收款 10萬元貸：其他收益 10萬元收到增值稅返還借：銀行存款 10萬元貸：其他應(yīng)收款 10萬元 分錄五增值稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理：借：成本費用存貨等 10萬元貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 10萬元

分錄六農(nóng)產(chǎn)品加計抵扣1%的賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本(直接材料) 9萬元應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1萬元貸：原材料 10萬元 分錄七結(jié)轉(zhuǎn)一般納稅人轉(zhuǎn)小的時候待抵扣進項稅額余額的賬務(wù)處理：借：資產(chǎn)成本費用存貨等 10萬元貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 10萬元 分錄八納稅義務(wù)尚未發(fā)生的賬務(wù)處理（比如出租房屋后付租金）：借：應(yīng)收賬款 10.9萬元貸：其他業(yè)務(wù)收入 10萬元　　應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 0.9萬元收到房租款項時，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生：借：應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 0.9萬元貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 0.9萬元 分錄九尚未勾選認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理：借：原材料 10萬元應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額 1.3萬元貸：銀行存款 11.3萬元勾選認(rèn)證抵扣的賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 1.3萬元貸：應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額 1.3萬元 分錄十企業(yè)預(yù)繳增值稅時的賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 10萬元貸：銀行存款 10萬元月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目：借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 10萬元貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 10萬元