企業(yè)所得稅季度預(yù)繳更正申報(bào)誤收退稅需注意企業(yè)所得稅匯算清繳年度已預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)是否更正準(zhǔn)確。

實(shí)務(wù)中發(fā)現(xiàn)有企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)繳申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，進(jìn)行了更正，導(dǎo)致有部分納稅人可以通過誤收退稅退回了部分前期已經(jīng)預(yù)繳申報(bào)的稅款。

企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)由于系統(tǒng)保留的初始數(shù)據(jù)仍然是原來未更正申報(bào)前的已經(jīng)預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)，這個(gè)時(shí)候就需要在電子稅務(wù)局或者辦稅服務(wù)廳進(jìn)行年度已經(jīng)預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)初始化處理，更正為實(shí)際已經(jīng)預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)，否則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所得稅匯算清繳多退稅款，后期如果稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理發(fā)現(xiàn)就會(huì)存在補(bǔ)繳稅款和滯納金問題，給自己帶來不必要的損失。

企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)已經(jīng)預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)是一個(gè)非常重要的數(shù)據(jù)，企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)就是用全年實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅與全年已經(jīng)預(yù)繳稅款進(jìn)行比較，多退少補(bǔ)。因此企業(yè)財(cái)務(wù)人員一定要認(rèn)真核對一下這個(gè)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)問題一定要認(rèn)真核查原因，否則可能會(huì)給自己帶來不必要的損失。

舉個(gè)例子說明一下吧。比如季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)前四個(gè)季度已經(jīng)預(yù)繳稅款100萬元，后期發(fā)現(xiàn)四季度預(yù)繳數(shù)據(jù)利潤總額有問題，進(jìn)行了更正申報(bào)，通過誤收退稅退回稅款10萬元。這個(gè)時(shí)候?qū)嶋H上年度已經(jīng)預(yù)繳稅款只有90萬元。當(dāng)我們進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)由于系統(tǒng)數(shù)據(jù)更新等原因，默認(rèn)數(shù)據(jù)還是100萬元，需要在基礎(chǔ)信息表進(jìn)行數(shù)據(jù)初始化更新，更新為正確的數(shù)據(jù)90萬元，否則年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)就會(huì)導(dǎo)致少繳或者多退稅款。