年末多計提了所得稅匯算清繳后沖回分錄

如果金額較大需要調(diào)整上年數(shù)的話。

借：年初未分配利潤(紅字) 貸：應交稅費(紅字)

如果金額不大，計入當期。

借：所得稅費用(紅字)貸：應交稅費(紅字)分錄錯誤就原路沖回

1.匯算清繳退回所得稅會計分錄借：銀行存款貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2.結(jié)轉(zhuǎn)多交所得稅做：借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整

3.同時做:借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定， 納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳企業(yè)所得稅稅款的，應在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應補繳的企業(yè)所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款會計學堂整理的。

案例：

我上個月企業(yè)所得稅多計提了，這個月怎么沖回啊?

借;應交稅費 貸;所得稅費用