所得稅申報(bào)截止日期是5月31日，目前大家也都正在申報(bào)匯算清繳所得稅。最近有很多小伙伴在問貓叔，關(guān)于企業(yè)所得稅該如何填報(bào)，具體流程是什么，所得稅我要填寫些表格？

因?yàn)槟甓壬陥?bào)涉及了太多的表格，貓叔不可能把所有的點(diǎn)都寫出來，所以還是撿重要的跟大家說。對于a000000基礎(chǔ)信息表需要重點(diǎn)關(guān)注哪些問題呢。

a000000的基礎(chǔ)信息表格分為三大塊兒；

一、基本經(jīng)營情況（必填項(xiàng)目）

二、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況（存在或者發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)必填）

三、股東季分紅情況（必填項(xiàng)目）

今天我們主要說一下基本經(jīng)營情況的填寫，另外兩個(gè)板塊根據(jù)企業(yè)自身情況是填寫即可

基本經(jīng)營情況（必填項(xiàng)目）

101納稅申報(bào)企業(yè)類型（填寫代碼）

102分支機(jī)構(gòu)就地納稅比例（%）

103資產(chǎn)總額（填寫平均值，單位：萬元）

104從業(yè)人數(shù)（填寫平均值，單位：人）

105所屬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)（填寫代碼）

106從事國家限制或禁止行業(yè)

□是□否

107適用會計(jì)準(zhǔn)則或會計(jì)制度（填寫代碼）

108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019年版）

□是□否

109小型微利企業(yè)

□是□否

110上市公司

是（□境內(nèi)□境外）□否

“103資產(chǎn)總額”：納稅人填報(bào)資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

例如：

一季度的季初值也就是上年末的月末數(shù)；假如月末資產(chǎn)總額：19年年初季初數(shù)8000萬（18年年末數(shù)），19年3月末7000萬 、19年6月末6500萬 、19月末 9月末7000 … 19年12月末7500萬

季度平均值=（ 8000+7000）/2= 7500；第二季度，6750，第三季度；6750；第四季度7250；

全年度平均值按照上述公式計(jì)算（7500+6750+6750+7250）/4=7062.5萬元

“104從業(yè)人數(shù)”的平均值 計(jì)算方法同103資產(chǎn)總額是一樣的 ；企業(yè)填報(bào)從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，要特別注意的：是小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策的重要判斷信息。

“108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019年版）”

需要注意：

（1） 只有執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則、按新版財(cái)務(wù)報(bào)表規(guī)定編制《利潤表》的納稅人，該項(xiàng)目才可以選“是”；

（2） 如果勾選“是”，主表第10行“營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關(guān)系，需要手工按照《利潤表》“營業(yè)利潤”的數(shù)據(jù)進(jìn)行填列。

（3）執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度、政府會計(jì)制度等財(cái)務(wù)報(bào)表類型的納稅人該項(xiàng)目應(yīng)該選擇“否”。

對于以上述內(nèi)容，我沒有涉及到 ，大家有什么想問的 可以在公眾號留言處評論，小蜜會及時(shí)回復(fù)你們的問題