在企業(yè)經(jīng)營過程中，存在著各種潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須高度重視這些可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是進(jìn)入“金稅四期”，國家對涉稅和非稅業(yè)務(wù)管控更加嚴(yán)格，稅收征管手段也得到了升級，且打擊稅收違法行為的高壓態(tài)勢持續(xù)存在。

具體有以下表現(xiàn)：

1、稅收監(jiān)管數(shù)字化：

稅收監(jiān)管數(shù)字化是稅務(wù)管理的一個(gè)重要趨勢。數(shù)字技術(shù)與稅收監(jiān)管的不斷深度融合，實(shí)現(xiàn)了發(fā)票電子化改革，形成了以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)的智慧稅務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)從“以票治稅”轉(zhuǎn)向“以數(shù)治稅”，利用稅收大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)精確執(zhí)法和精準(zhǔn)監(jiān)管，稅收監(jiān)管手段不斷升級，監(jiān)管能力不斷提高，企業(yè)以往隱蔽的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的智能監(jiān)測下得以暴露。

2、稅收違法行為打擊常態(tài)化

近年來，稅務(wù)部門已經(jīng)曝光了許多稅收違法行為，并且對這些行為采取了“零容忍”的態(tài)度，特別是針對“三假”行為，如團(tuán)伙式、暴力虛開發(fā)票等嚴(yán)重違法犯罪行為，稅務(wù)部門堅(jiān)決依法打擊，不會(huì)手軟。此外，稅務(wù)部門還將隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為列為重點(diǎn)監(jiān)管對象，依法進(jìn)行防控和檢查監(jiān)督。

在稅收征管日趨收緊的情況下，企業(yè)需要主動(dòng)轉(zhuǎn)變應(yīng)對稅收管理時(shí)的思維，積極識(shí)別經(jīng)營中困難存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查和管理。另外，企業(yè)也可以通過了解行業(yè)平均稅負(fù)率，正確使用稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)經(jīng)營節(jié)約成本！

企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

企業(yè)所得稅是以應(yīng)稅所得為征稅依據(jù)的稅種，因此在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，收入和成本費(fèi)用成為核心要點(diǎn)，在企業(yè)日常經(jīng)營中，企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)主要集中在這兩個(gè)方面。此外，對于存在大量關(guān)聯(lián)方的企業(yè)，其在關(guān)聯(lián)交易方面的企業(yè)所得稅處理也需要引起關(guān)注。

一、收入類風(fēng)險(xiǎn)

1.企業(yè)取得的各種收入是否存在未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計(jì)稅問題。

2、是否存在利用往來賬戶、中間科目如“其他應(yīng)付款”等延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤。

3、是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

4、是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。

二、成本費(fèi)用類

1、是否存在利用虛開發(fā)票等虛增成本費(fèi)用

2、是否存在使用不合規(guī)發(fā)票及憑證列支成本費(fèi)用

3、各項(xiàng)有扣除標(biāo)準(zhǔn)的支出是否在標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)扣除

三、管理交易類：

1、是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用而減少應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅的情況

2、總分支機(jī)構(gòu)計(jì)算企業(yè)所得稅額分配比例時(shí)是否按照文件規(guī)定進(jìn)行計(jì)算，有無利用地區(qū)間優(yōu)惠稅率少交稅款的情況

稅收貫穿企業(yè)生命周期始終，對企業(yè)成立、日常管理、資本運(yùn)作有著重要的意義。企業(yè)非常有必要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

1）樹立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)需要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，關(guān)注企業(yè)日常經(jīng)營中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入企業(yè)發(fā)展、商業(yè)模式設(shè)計(jì)的戰(zhàn)略性布局之中。稅收風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)而言不僅僅是補(bǔ)稅罰款，更影響企業(yè)的實(shí)際收益、信用指標(biāo)、資質(zhì)評定、上市融資等方方面面，關(guān)乎企業(yè)能否健康持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅法培訓(xùn)，提高辦事人員專業(yè)素質(zhì)。企業(yè)稅務(wù)管理人員在應(yīng)對財(cái)稅政策更新應(yīng)需要及時(shí)提升能力水平。

2）建立稅務(wù)合規(guī)管理體系

為了有效防控企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)也必須建立一個(gè)完善的稅務(wù)合規(guī)管理體系，健全各項(xiàng)稅務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)范。首先，應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理組織架構(gòu)，劃分各業(yè)務(wù)部門涉稅職責(zé)。企業(yè)還可建立定期自查制度，針對企業(yè)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票使用情況以及其他稅務(wù)檢查與稽查中常見的稅務(wù)問題進(jìn)行自我檢查，對企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)合規(guī)、稅負(fù)成本進(jìn)行審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)漏洞，避免補(bǔ)稅、滯納金與罰款。

3）對企業(yè)進(jìn)行一個(gè)全面多維的檢測。

數(shù)智化財(cái)稅風(fēng)控系統(tǒng)——“稅檢康”融合了大數(shù)據(jù)云計(jì)算、人工智能等互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，可以模擬金稅四期的檢測環(huán)境。多個(gè)維度幫企業(yè)進(jìn)行全方位的風(fēng)險(xiǎn)排查，每周推送上下游企業(yè)及股東關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提醒。目前，在“稅檢康”的輔助下，已經(jīng)有多家企業(yè)成功建立了財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，有效規(guī)避了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，大大減少了不必要的稅負(fù)成本。

免責(zé)聲明：內(nèi)容來源互聯(lián)網(wǎng)等公開渠道，僅供分享,文章版權(quán)歸原作者所有，如有侵權(quán)，請聯(lián)系我們進(jìn)行刪除！