個人所得稅

年度匯算

個人所得稅綜合所得年度匯算

什么情況下能申請退稅?

APP里如何操作退稅?

為什么退稅申請不通過?

今天我們整理了

咨詢中大家最關(guān)心的退稅問題，

幫助您更快更準(zhǔn)確地完成退稅！

一、工資收入差不多，為什么有人能退，有人不能退？為什么不是繳稅多的人退得更多？

答：每個人的收入和各項(xiàng)扣除情況不同，即使收入一樣，假設(shè)享受的專項(xiàng)附加扣除、全年一次性獎金計(jì)稅方式的選擇、捐贈等因素的不同，從而導(dǎo)致補(bǔ)退稅結(jié)果不同。

具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2021年已預(yù)繳稅額。

只要納稅人預(yù)繳稅額大于納稅年度應(yīng)納稅額，就可以依法申請年度匯算退稅。實(shí)踐中有一些比較典型的情形，將產(chǎn)生或者可能產(chǎn)生退稅：

01

納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的；

02

納稅年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報(bào)扣除的；

03

因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬元、“三險一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的；

04

沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

05

納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

06

預(yù)繳稅款時，未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等；

07

有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的，等等。

因此，并不是網(wǎng)傳只要月度申報(bào)繳納過個稅年度匯算就能產(chǎn)生退稅，也不是預(yù)繳個稅更多，匯算就能退稅更多。只有納稅人預(yù)繳稅額大于納稅年度應(yīng)納稅額時才會產(chǎn)生退稅。

二、每月都由公司申報(bào)繳納個稅，為什么年度匯算不僅不退稅還讓我補(bǔ)稅？

答：如果按照問題一的公式計(jì)算需要補(bǔ)稅，說明您預(yù)繳稅額小于納稅年度應(yīng)納稅額，大部分原因是多處收入的計(jì)算及綜合所得年稅率高于預(yù)扣率導(dǎo)致。

補(bǔ)稅常見情形有：

01

在兩個以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時重復(fù)扣除了基本減除費(fèi)用(5000元/月)或全年綜合所得收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣率；

02

年度內(nèi)更換任職受雇單位，全年綜合所得收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣率；

03

除工資薪金外，還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，各項(xiàng)綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣率；

04

預(yù)扣預(yù)繳時扣除了不該扣除的項(xiàng)目，或者扣除金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，年度合并計(jì)稅時因調(diào)減扣除額導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額增加；

05

納稅人取得綜合所得，因扣繳義務(wù)人未依法申報(bào)收入并預(yù)扣預(yù)繳稅款，需補(bǔ)充申報(bào)收入等。

三、如何通過APP申請退稅？

答：您可以通過手機(jī)個人所得稅APP和自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端等網(wǎng)絡(luò)方式進(jìn)行個人所得稅綜合所得匯算清繳申報(bào)，在完成申報(bào)時系統(tǒng)會自動詢問您是否申請退稅，只要您提供中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶即可直接申請退稅。

或者通過以下步驟操作：

01

點(diǎn)擊【我要查詢】-【申報(bào)信息查詢】-【申報(bào)查詢】-【待申請退稅】。

02

點(diǎn)擊【申請退稅】后確認(rèn)退稅金額無誤后繼續(xù)退稅。

03

點(diǎn)擊【繼續(xù)退稅】后，選擇或添加銀行卡信息。

04

若已綁定可退稅銀行卡，系統(tǒng)則帶出核驗(yàn)通過的銀行卡，納稅人選擇對應(yīng)銀行卡；若沒有添加銀行卡，則點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】，選擇并錄入銀行卡號、所屬銀行（系統(tǒng)根據(jù)輸入的銀行卡號自動匹配）、開戶銀行所在省份、銀行預(yù)留手機(jī)號碼，點(diǎn)擊【下一步】，綁定可退稅銀行卡，點(diǎn)擊【提交申請】即可。

四、退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”是什么意思？

答：稅務(wù)機(jī)關(guān)正在對您的退稅申請進(jìn)行審核，請您耐心等待。

五、退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核不通過”是怎么回事？

答：稅務(wù)審核不通過的原因有多種，您需要對您的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新檢查、確認(rèn)。您可通過手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳等查詢退稅失敗原因，在修正相應(yīng)申報(bào)信息后，如果存在應(yīng)退稅款，可再次申請退稅。特定情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)也會與您聯(lián)系，請您補(bǔ)充提供相關(guān)收入或者扣除的佐證資料。需要特別說明的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會在短信或者非官方軟件中請您為了退稅提供銀行賬戶等信息。

六、退稅進(jìn)度中顯示“國庫處理中”是什么意思？

答：“國庫處理中”表示稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)將您的退稅申請?zhí)峤粐鴰觳块T，國庫部門正在按規(guī)定處理中。

七、退稅進(jìn)度顯示“國庫退庫失敗”是怎么回事？

答：一般情況下，“國庫退庫失敗”多與您填報(bào)的銀行賬戶有關(guān)。請關(guān)注您申請退稅的銀行賬戶是否為本人賬戶，該賬戶是否處于注銷、掛失、凍結(jié)、未激活、收支有限額等狀態(tài)。若遇到該種情況，需重新填報(bào)您本人符合條件的銀行賬戶并提交退稅申請。

八、申請的退稅為什么一直不到賬？

答：請納稅人準(zhǔn)確填寫申報(bào)數(shù)據(jù)且綁定符合條件的本人銀行賬戶，若辦理以前年度匯算、填寫不準(zhǔn)確或退稅等待人數(shù)較多，退稅周期可能有所延長。您申請的退稅，經(jīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后會將退稅資料發(fā)送人民銀行（國庫），由其退還至您指定的本人在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶中。目前個人所得稅APP日處理業(yè)務(wù)量較大，可能對退稅審核時長有一定影響，影響了納稅人的辦稅體驗(yàn)，建議您耐心等待。

九、如何查詢退稅業(yè)務(wù)辦理狀態(tài)？

答：通過個人所得稅APP點(diǎn)擊【綜合所得年度匯算】-【申報(bào)詳情】-【已完成】，打開【年度匯算明細(xì)】，點(diǎn)擊【退稅記錄】查看退稅業(yè)務(wù)辦理狀態(tài)，對審核不成功或者退庫失敗的，系統(tǒng)會提示您原因或解決辦法。

十、個人所得稅APP提示已退稅，但退稅還未到賬，是什么原因？

答：若是您的個人所得稅APP提示“*年*月*日國庫處理完成，請關(guān)注退稅到賬情況”信息，那您需要查看下您的退稅銀行賬戶，確認(rèn)退稅款是否已到賬，若未到賬，請首先確認(rèn)您的退稅銀行賬戶與系統(tǒng)內(nèi)填報(bào)的賬戶是否一致，如不一致應(yīng)查詢系統(tǒng)內(nèi)填報(bào)賬戶到賬情況，如一致請耐心等待并即時關(guān)注退稅到賬情況。

十一、可以撤銷退稅申請嗎?

答：在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完成前，您可以撤銷退稅申請。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過已經(jīng)提交國庫部門的，不可以撤銷申請，需辦理更正申報(bào)。

此外，為了保障年度匯算正常秩序，我們在手機(jī)個人所得稅APP中設(shè)定了可撤銷次數(shù)的上限，如果您撤銷退稅申請的次數(shù)超過一定數(shù)量，系統(tǒng)將自動取消您的網(wǎng)絡(luò)撤銷權(quán)限，您需要到辦稅服務(wù)廳辦理后續(xù)事宜。請您留意手機(jī)個人所得稅APP中關(guān)于撤銷申請的提示信息。

十二、稅款會退到哪里?

答：您的退稅申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后會將退稅資料發(fā)送人民銀行(國庫)，由其退還至您提供的本人在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行卡賬戶中。

十三、選擇放棄退稅后，可以再次申請退稅嗎?

答：可以。但您需在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)重新申請退稅，同時遵守稅收征管法的相關(guān)規(guī)定。

十四、退稅成功后是否有提示?

答：個人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端

（https://etax.chinatax.gov.cn）有提示。最終提示狀態(tài)為“*年*月*日國庫處理完成，請關(guān)注退稅到賬情況”。

十五、申請退稅失敗了該怎么辦?

答：您可通過手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳等查詢退稅失敗原因，在修正相應(yīng)申報(bào)信息后，如果存在應(yīng)退稅款，可再次申請退稅。

編發(fā)：蘇州工業(yè)園區(qū)稅務(wù)局稅收宣傳中心