一說個稅匯算清繳，很多人第一個想到的是，要補(bǔ)稅了。實際上，對特定群體來講，匯算清繳絕大概率是退稅，而不是補(bǔ)稅。

哪個群體呢？

比如各大平臺的創(chuàng)作者們。主播、博主、up主，以自然人身份獲取的激勵收入、接廣告拿的廣告費(fèi)、平臺帶貨獲取的傭金等等，這些收入都屬于勞務(wù)報酬，絕大多數(shù)情況下，你去辦理匯算清繳，都是能退稅的，而且，退的還不少哦。

一、預(yù)繳與匯繳

首先明確一下，我們常說的“個稅匯算清繳”并不是把所有個稅都攏在一起算。以前節(jié)目中介紹過，個稅分三大類稅目，綜合所得、經(jīng)營所得、資本利得。“個稅匯算清繳”特指個人綜合所得匯算清繳。

綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。對多數(shù)人來講，接觸最多的是前兩個。

為什么要匯算清繳呢？獲取工資薪金時不是已經(jīng)扣稅了么？創(chuàng)作者們從各大平臺獲取的激勵收入、傭金收入提現(xiàn)時不也扣稅了么？

那是因為，交稅有兩種交法，一個是預(yù)繳，一個是匯繳。我們平時交的稅屬于預(yù)繳，預(yù)繳只是暫時的，匯繳才是算總賬，多退少補(bǔ)。

按理說，預(yù)繳和匯繳應(yīng)該金額一樣，不就是一個分開交，一個最后算總和嘛?？蓡栴}在于，很多情況下，預(yù)繳用的稅率和匯繳用的稅率不一樣。

先拿工資個稅來說。

工資的預(yù)繳稅率和匯繳稅率是一樣的，都是3%~45%，如果你只從一個地方領(lǐng)工資，也沒其他收入，那么，確實，你預(yù)繳的稅款總額基本上就等于匯繳稅額。匯算清繳對你來說意義不大。

之所以會這樣，因為咱們現(xiàn)行工資個稅的預(yù)繳實行“累計預(yù)扣法”，就相當(dāng)于公司每次給你發(fā)工資時都在針對已經(jīng)發(fā)完的幾個月工資做匯算清繳。每個月匯算一次，最后一次就相當(dāng)于年度匯算清繳了。

這也是為什么，2018年以來，你會發(fā)現(xiàn)，明明我拿固定工資，可是，每個月工資到手的數(shù)額都不一樣。就是因為，你當(dāng)月扣的稅并不只針對當(dāng)月工資，而是匯算稅額。

但是，如果你不只從一個地方領(lǐng)工資，或者還有其他綜合所得的收入，比如勞務(wù)報酬。預(yù)繳時這些收入是分別算稅的，可能各筆收入都處在一個低稅率區(qū)間，等到匯繳時收入一加總，就進(jìn)入了一個高稅率區(qū)間了，預(yù)繳稅額當(dāng)然和匯繳稅額就會出現(xiàn)差異，這時候，你可能就要做匯算清繳了。

二、勞務(wù)報酬個稅歷史

再說勞務(wù)報酬。

各大平臺的創(chuàng)作者，以自然人身份獲取的激勵收入、接廣告拿的廣告費(fèi)、平臺帶貨獲取的傭金，這些收入都屬于勞務(wù)報酬，而勞務(wù)報酬的預(yù)繳稅率和匯算稅率是不一樣的。

為啥不設(shè)定成一樣的呢？

和個稅歷史有關(guān)。

胖友們知道， 2018年個稅改革以前，還沒有綜合所得的說法，工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得的個稅都是各算各的。

勞務(wù)報酬所得有一套自己的三級超額累進(jìn)稅率表：

不超過兩萬元的，稅率20%；

兩萬元到五萬元之間的部分，稅率30%；

超過五萬元的部分，稅率40%。

也就是說，勞務(wù)報酬稅率是20%~40%。

2018年個稅改革以后，工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得四大項組成了“綜合所得”，共享一套七級超額累進(jìn)稅率表，3%~45%。但是，這套稅率是匯算稅率，勞務(wù)報酬預(yù)繳稅額時仍然按照以前的稅率執(zhí)行。

也就是說，平時拿勞務(wù)報酬按20%~40%的這個稅率表來預(yù)繳，次年匯算時再按照3%~45%這個稅率表來匯繳。

稅率出現(xiàn)了差異。

先看下限，勞務(wù)報酬預(yù)繳的起始稅率是20%，而匯算時是3%，相差簡直不要太多；

再看上限，勞務(wù)報酬預(yù)繳的最高稅率是40%，而綜合所得匯算稅率最高一檔是45%，次之是35%。除非你年度綜合所得收入超過96萬，那才會進(jìn)入45%稅率范圍，否則，你的匯算稅率最高就是35%，比勞務(wù)報酬預(yù)繳的頂格稅率40%要低。

所以，簡單總結(jié)的話就是說，對那些主要收入是勞務(wù)報酬的人，只要沒年入百萬，去做匯算清繳，大概率是退稅而不是補(bǔ)稅。

三、勞務(wù)報酬的退稅

舉個簡單的例子，假設(shè)你是個小有粉絲的創(chuàng)作者，每月激勵收入、帶貨收入加上廣告收入是三萬。

對勞務(wù)報酬，收入在4000元以下的，稅法理論假定納稅人為這筆勞務(wù)支付了800塊錢成本，收入在4000元以上的，稅法理論假定納稅人為這筆勞務(wù)支付了20%成本（不管實際成本是多少）。這筆假定成本允許扣掉，以剩余金額為基礎(chǔ)納稅。

所以，月度勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額是三萬乘以80%等于兩萬四。

按預(yù)繳稅率表交稅，落在30%稅率區(qū)間，每月預(yù)繳稅額是5200元。（實際上，平臺都是在創(chuàng)作者提現(xiàn)時代為扣稅，但創(chuàng)作者不一定是按月提現(xiàn)，我這里只是為了敘述方便。）

那么，一年預(yù)繳稅額就是乘以12等于62400元。

接著，我們再按照綜合所得的稅率表做匯算清繳，每月勞務(wù)報酬所得24000乘以十二個月是288000元。

然后可以扣掉60000元的基本減除費(fèi)用，這是稅法上假定每個人為了基本生存必須有的支出，那就剩228000元了。

還可以減掉專項附加扣除，即子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項。這個因人而異，不好量化，我這里就忽略掉了。

應(yīng)納稅所得額228000元，落在20%稅率區(qū)間。

計算出匯繳稅額是28650元，而剛才算的預(yù)繳稅額是62400元。

也就是說，如果你去做匯算，可以退稅33750元，退了一半還多。

這說的是只有勞務(wù)報酬的情況，如果你是兼職做自媒體，需要把工資所得和勞務(wù)報酬所得加到一起，再扣掉基本減除費(fèi)用六萬、個人專項附加（注意，這兩項扣除只能扣一次），然后匯算。

那我工資和勞務(wù)報酬加一起，是不是就很可能得補(bǔ)稅，而不是退稅了呢？

不，我相信，對多數(shù)人而言，應(yīng)該還是不用補(bǔ)稅的。你只要把兩項所得加起來看看就知道了，看超沒超過30萬，只要沒超過30萬，補(bǔ)稅的可能性就很小。因為，綜合所得稅率表中，只要不超過30萬，最高稅率就還是20%，和勞務(wù)報酬所得的第一檔預(yù)繳稅率一致。（要知道，中國90%以上的人月收入在5000元以下呢。）

聽起來計算過程很麻煩是不是？

實際操作很簡單。因為，不論是公司代扣工資個稅，還是平臺代扣勞務(wù)報酬個稅，都會自動錄入個稅系統(tǒng)，你打開個稅app就全看見了，根本不用你自己去算，匯算清繳時只要點一下，結(jié)果就出來了。

該補(bǔ)稅還是退稅，系統(tǒng)全知道。

好多專職的小創(chuàng)作者特別傻，以為匯算就要補(bǔ)稅，所以，之前都不去匯算的。那可是錯過了好大一筆退稅哦。

你要問了，如果能退稅，為啥沒人告訴我呢？

其實國家每年都說了。你看今年國稅總局《關(guān)于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》說的就特別清楚，四種情況不需要匯算清繳：

（一）年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

（意思是平均月收入一萬以下的，有點窮，就算需要補(bǔ)稅，也補(bǔ)不了多少，怪可憐的，算了，別補(bǔ)了，留著買點地瓜土豆啥的。）

（二）年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；

（和剛才一樣，沒幾個錢，別補(bǔ)了。）

（三）已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的；

（我剛才說了，如果你只從一個地方領(lǐng)取工資收入，而且也沒有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，如果你公司人力和財務(wù)算稅沒問題，你的預(yù)繳稅額和匯算稅額大概率是一致的）

（四）符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。

注意這一條，你明明可以退稅，但你不匯算退稅，那就算你為國家做貢獻(xiàn)啰。

所以，還等什么，3月1日就開始個稅匯算清繳了哦。

此處應(yīng)該艾特所有的創(chuàng)作者，在關(guān)注俄烏局勢之余，別忘了去退稅，少則幾千，多則幾萬吶。

你苦哈哈一個月才賺多少錢？匯算清繳只需要點一下哦。

我真是個奈斯的人，你們在關(guān)心國際大事，而我在關(guān)心你們。