各位小伙伴好！我是葉子與青荷，今天我們講的知識(shí)點(diǎn)是：了解增值稅的方方面面

我們知道增值稅是一個(gè)大稅種，要掌握這個(gè)稅種需要投入的時(shí)間特別多，為了方便復(fù)習(xí)，我們做一個(gè)系統(tǒng)的梳理。

一、知識(shí)點(diǎn)1：什么時(shí)候要交增值稅？

也就是增值稅征收范圍6個(gè)：銷售貨物、勞務(wù)、進(jìn)口貨物、服務(wù)（7個(gè)，交通、郵政、電信、建筑、金融、現(xiàn)代、生活）、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)。

在這些服務(wù)行業(yè)里面，有許多特殊的點(diǎn)。比如：

隨便一點(diǎn)拿出來都可以講一節(jié)課。

二、知識(shí)點(diǎn)2：哪些行為看起來不像增值稅銷售要視同銷售處理？

增值稅視同銷售的10種情形

1.將貨物交付他人代銷——代銷中的委托方。

2.代銷貨物——代銷中的受托方。

3.總分機(jī)構(gòu)（不在同一縣市）之間移送貨物用于銷售。

4.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。

5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。

6.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶。

7.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者。

8.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

9.單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

10.單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

三、知識(shí)點(diǎn)3：增值稅稅率有哪些？

關(guān)鍵是搞懂，四檔稅率哪些是13%，哪些是9%，哪些是6%，哪些是零稅率。還有簡(jiǎn)易征收率，哪些是5%，哪些是3%，哪些是3%按2%等。

四、知識(shí)點(diǎn)4：加計(jì)抵減政策是什么？

關(guān)鍵是掌握怎么加計(jì)抵減怎么計(jì)算。

五、知識(shí)點(diǎn)5：銷售的特殊情形有哪些？

這里的難點(diǎn)比較多：

1. 折扣的三種方式怎么算？
2. 以舊換新怎么算？（金銀首飾要注意）
3. 還本銷售、以物易物、直銷怎么算？
4. 包裝物押金怎么算？
5. 貸款服務(wù)費(fèi)里的利息怎么算？
6. 金融服務(wù)里的各種費(fèi)用怎么算？
7. 視同銷售怎么算？（組合計(jì)稅價(jià)格的算法要注意）

六、知識(shí)點(diǎn)6：差額計(jì)稅的情形有哪些？

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)、不動(dòng)產(chǎn)銷售都有不少差額計(jì)稅的情形。

七、知識(shí)點(diǎn)7：進(jìn)項(xiàng)抵扣怎么做？

1. 哪些進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的？（重點(diǎn)是計(jì)算）
2. 哪些進(jìn)項(xiàng)是不可以抵扣的？
3. 哪些進(jìn)項(xiàng)是需要做轉(zhuǎn)出的？

八、知識(shí)點(diǎn)8：增值稅怎么計(jì)算？

1.一般計(jì)稅怎么算？（注意含稅、不含稅的情況，還有價(jià)外費(fèi)用、還有不含消費(fèi)稅等問題）

2.簡(jiǎn)易計(jì)稅怎么算？（注意甲供工程等簡(jiǎn)易計(jì)稅情況）

九、知識(shí)點(diǎn)9：增值稅留抵退稅怎么計(jì)算？

這個(gè)主要的條件是什么？而且計(jì)算的基數(shù)是什么？退的比例是多少？這個(gè)政策2022年可能又有新的變化了。

十、知識(shí)點(diǎn)10：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)租賃怎么交稅？

這個(gè)就要考慮企業(yè)買賣（租）房怎么交？個(gè)人買賣（租）房怎么交？有什么優(yōu)惠政策？

十一、知識(shí)點(diǎn)11：房地產(chǎn)企業(yè)要怎么交稅？

這個(gè)要考慮好跨市預(yù)繳和清算，預(yù)繳的比例計(jì)算，一般納稅人和小規(guī)模如何計(jì)算。

十二、知識(shí)點(diǎn)12：增值稅征收的三大要素怎么判別？

1.納稅義務(wù)時(shí)間怎么判定？（牢記一些特殊情況，以發(fā)貨時(shí)間為準(zhǔn)，還是以合同為準(zhǔn)）

2.納稅期限怎么判定？

3.納稅地點(diǎn)怎么判定？

每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn)，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)。今天的講課就講到這里。