每天都有很多小伙伴來(lái)做每日一題小友看到非常的欣慰，希望大家持續(xù)打卡學(xué)習(xí)！

請(qǐng)看今天的題

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單選題

甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司20×7年度利潤(rùn)總額為4 000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為33%，已知自20×8年1月1日起，適用的所得稅率變更為25%。20×7年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1 500萬(wàn)元；年末持有的其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。假定20×7年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司20×7年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（　）萬(wàn)元。

A.660B.1 060C.1 035D.627

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第7期答案

ABCD

【解析】相關(guān)分錄如下：

企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用：

借：應(yīng)付職工薪酬 　

貸：累計(jì)折舊

企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工：

借：應(yīng)付職工薪酬 　　

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　　　

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　

貸：庫(kù)存商品 企業(yè)租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用：

借：應(yīng)付職工薪酬 　　

貸：其他應(yīng)付款