微商行業(yè)企業(yè)所得稅25%、個(gè)人所得稅20%、增值稅6%?稅籌節(jié)稅方案

　　隨著我國(guó)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)迅速發(fā)展，依托于互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)背景也衍生出越來(lái)越的新興行業(yè)。 2011年微信正式上線，隨著微信功能的逐漸完善，用戶群體上升，微信逐漸替代qq也成為(TEL：l327)了各商家的社區(qū)營(yíng)銷主要工具，微商行業(yè)也開始誕生。

　　微商逐漸成熟，2019年1月1日，《中華人民共和國(guó)電子商務(wù)法》正式實(shí)施，微商納入電商經(jīng)營(yíng)者范疇，對(duì)微商的定義也不只限于(l935)利用微信營(yíng)銷的個(gè)人而定位。

　　微商新定義是基于移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的空間，借助于社交軟件為工具，以人為中心，社交為紐帶的新商業(yè)。

　　微商有著：門檻低、成本低、擴(kuò)散快、客戶精準(zhǔn)、容易維護(hù)的優(yōu)勢(shì) 同時(shí)也面臨著競(jìng)爭(zhēng)激烈、對(duì)代理人依賴性大、個(gè)人從業(yè)者居多行業(yè)規(guī)范不足、稅務(wù)合規(guī)性難等問題。

　　從稅務(wù)合規(guī)性上角度來(lái)看：個(gè)人收入難確認(rèn)、無(wú)法取得購(gòu)買貨物發(fā)票、對(duì)稅務(wù)處理不夠?qū)I(yè)一直是微商面臨的主要稅務(wù)合規(guī)性問題之一

　　首先我們可以先將微商的類型可歸屬于兩大類： 1、通過(guò)直接商品銷售獲得利潤(rùn); 2、通過(guò)營(yíng)銷推廣輔助銷售獲得利潤(rùn);

　　針對(duì)與直接銷售貨物的微商營(yíng)銷方式，基本屬于商貿(mào)行業(yè)，按照稅務(wù)規(guī)定對(duì)外銷售貨物應(yīng)取得購(gòu)買貨源的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，銷售貨物也應(yīng)該開具相應(yīng)的增值稅發(fā)票，或者做無(wú)票收入向國(guó)家進(jìn)行申報(bào)。一般納稅人商貿(mào)企業(yè)需要承擔(dān)13%增值稅稅率，計(jì)算方式為(銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng))*13%，那企業(yè)除了獲取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣外，還可以享受哪些政策?

　　在園區(qū)企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì)全部或者部分納入到注冊(cè)地的財(cái)政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。

　　增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

　　企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

　　對(duì)于營(yíng)銷推廣的微商模式來(lái)說(shuō)，與銷售類型微商不同，帶貨類的微商依托于產(chǎn)品代理產(chǎn)生收入，引薦銷售者直接向廠家交易，獲得的收入可歸屬與現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，成本主要由營(yíng)銷成本與人力成本構(gòu)成。對(duì)于高收入的微商來(lái)說(shuō)，利潤(rùn)高、用工成本無(wú)法體現(xiàn)，導(dǎo)致抵扣成本少帶來(lái)的利潤(rùn)虛高問題嚴(yán)重，個(gè)人收入如何合法合理納稅等問題。企業(yè)需要承擔(dān)的主要稅負(fù)有：企業(yè)所得稅25%、個(gè)人所得稅20%、增值稅6%將，針對(duì)有一定收入的一般納稅人企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受企業(yè)所得稅免征政策，那個(gè)人如何納稅呢?

　　企業(yè)可以在重慶、上海、湖北等總部經(jīng)濟(jì)招商園區(qū)，設(shè)立分公司、子公司或者新公司，企業(yè)可以設(shè)立“分公司”，以業(yè)務(wù)分流的方式成立一個(gè)分公司，一些貿(mào)易銷售類公司可以把傳統(tǒng)的技術(shù)部門(8O7)和銷售部門分離出來(lái)，成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，提供技術(shù)服務(wù)或者售后服務(wù)。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模)都可以申請(qǐng)核定征收。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)收入通過(guò)享受地方稅收優(yōu)惠政策，適用于5%-35%超額累進(jìn)稅率，根據(jù)行業(yè)應(yīng)稅所得率進(jìn)行核定征收，個(gè)人所得稅核定征收后，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。

　　小規(guī)?？偠愗?fù)不高于5.18%，經(jīng)過(guò)這種方式，分紅時(shí)就不需要再次繳納20%的個(gè)稅了。

　　假如以年銷售額500萬(wàn)為例

　　增值稅最多繳納才約14.56萬(wàn)(小規(guī)模3%)

　　個(gè)人所得稅最多約10萬(wàn)

　　實(shí)際綜合稅率約為4.9%

　　500萬(wàn)的利潤(rùn)只需要繳納24.6萬(wàn)左右的稅，并且稅后再無(wú)需繳納20%的個(gè)稅，綜合節(jié)稅80%以上，同樣是雙贏的局面。