所得稅類是以企業(yè)或個人的所得，勞動報酬或者是利潤為征稅對象，從而調節(jié)居民和企業(yè)的收入分配格局，來促使經(jīng)濟高質量發(fā)實現(xiàn)其公平性，基本上來說，所得稅類在促進公平上有不可磨滅的作用，這也是經(jīng)濟從注重效率到更加關注效率與公平二者關系上的關鍵所在。

與貨物勞務稅類相同的是，在稅收對生產(chǎn)者和消費者選擇的作用下，所得稅類通過改變居民的效用函數(shù)以及廠商的生產(chǎn)函數(shù)，來實現(xiàn)資源配置高效率，提升我國經(jīng)濟增長與發(fā)展的效率，以此來作用于經(jīng)濟高質量增長。

從需求結構角度來看，個人所得稅的征收從某種程度上降低了居民的可支配收入，通過消費者的收入效應可知，消費者預算線仍然會向內(nèi)平移，在效用最大化的驅使下，消費者改變原有消費組合，從需求結構方面推動了供給側結構性改革，為促進需求結構和供給結構的匹配做出貢獻，同時改善了資源配置效率，進一步推動了經(jīng)濟的高質量發(fā)展。

在供給結構的調整上，征收企業(yè)所得稅會降低企業(yè)的稅后利潤，相當于企業(yè)成本的提高且這種成本不可轉嫁，這會刺激企業(yè)減少生產(chǎn)要素成本，調整自身生產(chǎn)策略和方向，提高企業(yè)科學技術水平，推動企業(yè)創(chuàng)新，以此增加企業(yè)在市場的競爭力。

在競爭的大背景下，競爭力弱的一些低端生產(chǎn)者退出了市場或改變原有的生產(chǎn)模式，形成了地區(qū)間、產(chǎn)業(yè)間和行業(yè)間的良性循環(huán)產(chǎn)業(yè)發(fā)展鏈，改善產(chǎn)業(yè)間信息不匹配的環(huán)境，從公平的角度促進了經(jīng)濟的發(fā)展，同時由于要素得到了更好的配置和優(yōu)化，產(chǎn)業(yè)結構得到了調整，因此也從效率的角度詮釋了經(jīng)濟高質量增長的意義。

所得稅類的征收在經(jīng)濟增長效率方面的影響作用不僅僅是消費結構、生產(chǎn)結構的調整，也涉及投資結構和投資效率的變化。個人所得稅和企業(yè)所得稅的征收，會減少勞動力的勞動報酬和福利待遇，削弱我國居民“高儲蓄”的局面為增加投資額打開新格局。通過所得稅類調節(jié)收入分配，改變了納稅人的投資基礎和能力，從而引導納稅人向國家政策方向投資。

同時，政府可通過稅收優(yōu)惠政策對社會特定投資品偏好產(chǎn)生直接影響，對有關于環(huán)保和科技創(chuàng)新行業(yè)實施稅收減免等政策，從而引導投資方向，繼而促進經(jīng)濟高質量增長。在影響投資效率方面，由于資本的逐利性，使得資本從重稅部門轉向輕稅部門，從企業(yè)所得稅高稅率國家轉向低稅率國家，從而對經(jīng)濟的增長與發(fā)展產(chǎn)生影響。

同時，由于我國稅制結構的不完善，會使得我國資本的外流，降低投資率，對經(jīng)濟造成不利影響。所得稅類對產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級產(chǎn)生作用的路徑不僅是上述提到的來源于稅收對于生產(chǎn)者和消費者選擇的效應路徑，而且還包含稅收對于勞動投入的效應路徑。

在稅收對于勞動供給的替代效應下，對個人征收所得稅類會導致勞動供給的下降，而收入效應會使得勞動供給的上升，由于二者作用效果完全相反，這就使得稅收對于勞動的凈效應是不固定的，但由于收入效應對促進勞動供給有正效應，并且與所得稅類的平均稅率有直接關系。

因此，政府在運用稅收政策和稅制結構來調節(jié)宏觀經(jīng)濟時，要注重減少稅收對于勞動力的替代效應，增加收入效應的效果，從而提升勞動力供給，以此來增加經(jīng)濟上的勞動投入，從而促進產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，對調節(jié)產(chǎn)業(yè)之間的關系起到促進作用，進而影響經(jīng)濟的發(fā)展。所得稅類對于經(jīng)濟高質量增長的影響不僅體現(xiàn)在對勞動供給數(shù)量上，還表現(xiàn)在質量方面。

在前期，勞動力的質量提高源自于自身的教育程度，在后期，勞動力質量的提高取決于職業(yè)培訓程度。企業(yè)的發(fā)展的持續(xù)性受勞動者素質和技能的影響，產(chǎn)業(yè)的結構升級需要高素質的勞動者。因此，對于教育和職業(yè)培訓實施稅收優(yōu)惠政策，既可以推動教育事業(yè)的發(fā)展，又可以提高勞動力的質量，培養(yǎng)優(yōu)質人才，為企業(yè)和產(chǎn)業(yè)結構的調整與升級提供優(yōu)質勞動力，進而促進經(jīng)濟高質量發(fā)展。

在我國，將職工教育經(jīng)費作為企業(yè)所得稅的抵扣項，以此來鼓勵企業(yè)和個人注重教育培訓，增加必要的教育支出，來達到提高勞動力質量的效果。所得稅類對于經(jīng)濟增長穩(wěn)定性的作用主要是來源于所得稅類所具有的“自動穩(wěn)定器”功能。這種功能是指所得稅類可以對經(jīng)濟活動的變化做出自動的反應。

從而減少經(jīng)濟的波動，以此來提高經(jīng)濟在高質量增長中的穩(wěn)定性?！白詣臃€(wěn)定器”的作用機制在于所得稅類會根據(jù)經(jīng)濟的增長或下降來變化自身，從而自動的影響總需求，進而從某種程度上緩解經(jīng)濟的波動。在經(jīng)濟的通貨膨脹時期，經(jīng)濟的繁榮會提高個人的收入，我國個人所得稅由于采用累進稅制，從而使居民的收入進入更高的納稅登等級，增加了稅收，這使得居民的可支配收入和購買力降低，減少了消費，緩解了通貨膨脹的壓力；

當經(jīng)濟處于蕭條時期，失業(yè)和就業(yè)壓力的上升，使得個人可支配收入下降，個人所得稅減少，這也導致了稅收的下降，但稅后個人收入并沒有下降很多，因此經(jīng)濟通過個人所得稅的自動調節(jié)作用穩(wěn)定了購買力，為經(jīng)濟的復蘇和恢復打下了基礎。

由于自動調節(jié)功能依賴于累進稅率和對個人的收入調節(jié)，因此，貨物勞務稅類不具有該功能，這使得所得稅類和貨物勞務稅類比例的高低直接影響著“自動穩(wěn)定器”作用的大小。若在稅制結構中，所得稅類的占比大于貨物勞務稅類的占比，則稅制結構對于經(jīng)濟的逆周期調節(jié)作用就大，反之則小。

并且，在所得稅類中，稅種的累進程度越高，則其對與個人的收入影響越大，調節(jié)作用越強，從而對經(jīng)濟高質量增長的影響也越大。但是，由于不同稅種的稅收收入彈性存在差異，因此，不同的稅制結構對于經(jīng)濟的自動調節(jié)作用和效果是不一樣的。所得稅類的“自動穩(wěn)定器”功能只是在一定程度上緩和經(jīng)濟波動，并不能從根本上消除，僅依靠稅制結構來調節(jié)經(jīng)濟周期波動是很有限的。

因此，還需要其他的宏觀政策來配合，如財政政策和貨幣政策。對于經(jīng)濟高質量增長來說，社會公平的實現(xiàn)，與增長效率是同等重要的。收入分配公平是實現(xiàn)社會公平很重要的范疇。所得稅類對于收入分配所起到的調節(jié)作用是貨物勞務稅類所無法替代的，其對于調節(jié)收入分配，縮小居民收入差距有著較大的作用。

稅收對于收入分配的作用路徑表現(xiàn)為其通過稅制結構的調整以及稅收政策的實施來降低高收入者的收入水平，增加低收入者的可支配收入從而縮小居民之間的收入差距，對收入再分配起到良好的促進作用。

個人所得稅通過累進稅制有效的對個人收入起到調節(jié)作用，根據(jù)設定不同的稅率等級以此來對收入起到再分配的作用，同時，在消費稅的幫助下，對于高收入人群所消費的高奢商品征稅，都有效的降低了高收入者的收入水平，從而起到了調節(jié)作用，進而促進了經(jīng)濟高質量增長的公平性。

在市場經(jīng)濟的大背景下，居民所擁有的生產(chǎn)要素逐漸變多，如資本、技術等都參與到收入分配的環(huán)節(jié)，并且這些生產(chǎn)要素占到個人收入的很大一部分，因此，通過與財產(chǎn)稅等稅類相互配合更有利于縮小收入分配差距。同時，財產(chǎn)稅等稅類還會影響到收入的代際分配，從而對整個經(jīng)濟高質量增長產(chǎn)生長期的影響。

稅制結構中的所得稅類對于收入的這種調節(jié)作用是有限的，由于造成居民收入差距的因素是相當復雜的，稅收在這中間對于再分配的作用也是相當有限的，其只能使高收入人群降低收入，從而變相的增加低收入者的收入，實際上，它并不能增加低收入者的實際收入。因此，在稅制結構發(fā)揮調節(jié)作用的同時，稅收政策也要發(fā)揮其功能，用轉移支付的方式來增加收入分配的公平性，進而對經(jīng)濟高質量的增長起到推進作用。

稅制結構中的所得稅類對于提升經(jīng)濟高質量增長的公平性來說作用是無可替代的，并且其對于消費和投資效率也起著影響。由于貨物勞務稅類不具有“自動穩(wěn)定器”功能，因此所得稅類的逆周期調節(jié)作用就至關重要。

所得稅類在經(jīng)濟增長與發(fā)展的效率性、產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級、增長持續(xù)平穩(wěn)性、綠色發(fā)展、生活改善程度以及收入分配公平這六個方面，都有著促進作用，進而從各個方面影響著經(jīng)濟的增長和發(fā)展。并且，其作用路徑也是相當廣泛的，從稅收對消費者和生產(chǎn)者選擇的效應、到稅收對勞動供給的效應、再到稅收對投資的效應等路徑，呈現(xiàn)多元化。