近年來，會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理咨詢業(yè)務(wù)收入占比呈現(xiàn)上升趨勢，其中納稅籌劃是咨詢服務(wù)領(lǐng)域一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)。傳統(tǒng)審計(jì)鑒證業(yè)務(wù)競爭越來越激烈，已呈現(xiàn)出“紅?！碧卣?，即基于現(xiàn)有市場，采取樹立品牌、價(jià)格競爭、差異化服務(wù)等競爭策略，壓縮競爭對(duì)手市場空間，爭奪現(xiàn)有市場份額。隨著新設(shè)立的事務(wù)所不斷涌入，有限的市場份額不斷被瓜分，導(dǎo)致事務(wù)所之間競爭加劇，一些無品牌、無資金、無專業(yè)優(yōu)勢的中小事務(wù)所在夾縫中生存，甚至被淘汰出局，一些綜合實(shí)力強(qiáng)的大型事務(wù)所也因價(jià)格競爭導(dǎo)致審計(jì)鑒證業(yè)務(wù)板塊效益下降。

面對(duì)競爭激烈的傳統(tǒng)鑒證市場，中小事務(wù)所在努力保持原有市場份額基礎(chǔ)上，應(yīng)把目光投向咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，在這個(gè)領(lǐng)域開辟新的藍(lán)海市場。其中，納稅籌劃就是一個(gè)高速增長的領(lǐng)域。近年來，一些企業(yè)、明星因納稅問題被處罰，在相關(guān)報(bào)道中，這些企業(yè)、明星有專門的納稅籌劃顧問但仍被處以高額罰款或受到嚴(yán)厲處罰，在讓人們認(rèn)識(shí)到依法納稅重要性的同時(shí)，也導(dǎo)致社會(huì)對(duì)納稅籌劃產(chǎn)生一些負(fù)面看法，認(rèn)為納稅籌劃沒有用，甚至被認(rèn)為就是鉆稅法漏洞，幫納稅人偷稅、漏稅，納稅籌劃就是一種噱頭。

實(shí)際上，納稅籌劃屬于高端服務(wù)領(lǐng)域，從業(yè)者需要具備財(cái)稅、金融及風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)企業(yè)或個(gè)人經(jīng)營情況，在稅收法律法規(guī)框架內(nèi)，用足用活稅收優(yōu)惠，達(dá)到稅收利益最大化，使企業(yè)或個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)達(dá)到最低。比如，在增值稅方面，新建企業(yè)可根據(jù)未來經(jīng)營領(lǐng)域客戶的納稅主體類型，是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，或根據(jù)營業(yè)規(guī)模，在可選擇情況下，確定企業(yè)自身納稅主體類型，在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、加計(jì)抵減扣除、增值稅起征點(diǎn)方面享受稅收優(yōu)惠。在所得稅方面，企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。由于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求固定資產(chǎn)按年限計(jì)提折舊，但稅法允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，造成會(huì)計(jì)核算的利潤與應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生差異，企業(yè)可根據(jù)經(jīng)營管理需要，結(jié)合年度利潤實(shí)現(xiàn)情況，合理確定設(shè)備、器具購入時(shí)間，充分享受到稅收優(yōu)惠。這樣的例子很多，納稅籌劃的空間也很大。許多中小企業(yè)或明星缺乏這方面專業(yè)知識(shí)，難免被一些不靠譜的機(jī)構(gòu)或個(gè)人忽悠，花了冤枉錢還受到處罰實(shí)在不值得。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所在納稅籌劃方面占據(jù)很大優(yōu)勢，總結(jié)起來是“三多”，在長年執(zhí)行企業(yè)年報(bào)審計(jì)過程中，接觸的企業(yè)納稅主體類型多，遇到的納稅具體實(shí)務(wù)多，積累的納稅處理經(jīng)驗(yàn)多，這是一些代賬公司和財(cái)務(wù)咨詢公司所不具備的。黨的二十大為今后五年和最近一個(gè)時(shí)期繪就了宏偉藍(lán)圖，提出大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)，建設(shè)高端服務(wù)業(yè)，特別是歷經(jīng)三年疫情的2023年，各行各業(yè)迎來新的發(fā)展機(jī)遇期，相信會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)揮自身優(yōu)勢，深耕稅務(wù)籌劃領(lǐng)域，朝著“專、精、強(qiáng)”方向努力，樹立良好的業(yè)界口碑，必然會(huì)在這片藍(lán)海市場中爭得一席之地。