一、什么是增值稅？

增值稅是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售貨物的增值額征收的并由消費(fèi)者或使用單位承擔(dān)的一種流轉(zhuǎn)稅，即生產(chǎn)經(jīng)營者對(duì)商品生產(chǎn)、銷售、流通等的貨物時(shí)，向消費(fèi)者或使用單位收取的銷項(xiàng)稅金與購進(jìn)貨物時(shí)支付的進(jìn)項(xiàng)稅金之差為增值稅稅金。

舉例說明如下：

B企業(yè)從A企業(yè)購進(jìn)一批貨物，貨物價(jià)值為100元（不含稅），則B企業(yè)應(yīng)該支付給A企業(yè)117元（含稅）（貨物價(jià)值100元及增值稅100X17％=17），此時(shí)A實(shí)得100元，另17元交給了稅務(wù)局。

然后B企業(yè)經(jīng)過加工后以200元（不含稅）賣給C企業(yè)，此時(shí)C企業(yè)應(yīng)付給B企業(yè)234元（含稅）（貨物價(jià)值200加上增值稅200X17％=34）

二、增值稅納稅人分哪兩種以及他們的區(qū)別是什么？

增值稅納稅人按照營業(yè)額的大小和會(huì)計(jì)核算健全與否等標(biāo)準(zhǔn)，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

兩者的區(qū)別有以下三點(diǎn)不同：

1、生產(chǎn)規(guī)模、銷售收入不同。工業(yè)、修理、修配行業(yè)年收入在100萬元以下的，商業(yè)年收入在180萬元以下的為小規(guī)模納稅人；年收入在標(biāo)準(zhǔn)之上且財(cái)務(wù)核算健全，有固定經(jīng)營場所，有專職具備會(huì)計(jì)資格的財(cái)務(wù)人員的為一般納稅人。

2、計(jì)算繳納增值稅方法不同。小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的稅款為全部銷售收入乘以征收率（工業(yè)為6％，商業(yè)為4％）；一般納稅人應(yīng)繳納的稅款為全部銷售收入乘以適用稅率（17％或13％）減外購貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額。

3、所用的發(fā)票種類不同。小規(guī)模納稅人只能領(lǐng)購普通發(fā)票，不能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，如果需要開具增值稅專用發(fā)票，只能到稅務(wù)機(jī)關(guān)按其適用的征收率（4％或6％）換開；一般納稅人可以申請(qǐng)領(lǐng)購和使用增值稅專用發(fā)票。

三、什么情況下才能申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人？

對(duì)新領(lǐng)取稅務(wù)登記的納稅人，年應(yīng)稅銷售收入預(yù)計(jì)工業(yè)在100萬元以上、商業(yè)在180萬元以上，有固定經(jīng)營場所且財(cái)務(wù)核算健全，有專門從事財(cái)會(huì)工作人員（且有會(huì)計(jì)證），應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，在規(guī)定的期限內(nèi)未提出認(rèn)定申請(qǐng)的按小規(guī)模納稅人對(duì)待，待其銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)后再申請(qǐng)認(rèn)定。

外資企業(yè)可在其正式生產(chǎn)經(jīng)營前申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

對(duì)已投入生產(chǎn)經(jīng)營的小規(guī)模納稅人，其年（公歷年）銷售收入達(dá)到一般納稅人收入標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于次月申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

小規(guī)模納稅人達(dá)到一般納稅人收入標(biāo)準(zhǔn)，不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人銷售收入全額乘以增值稅稅率（17％或13％）計(jì)算征收增值稅，不得抵扣外購貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

四、如何辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)？

納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)并填寫《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，攜帶稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)法人、財(cái)務(wù)人員身份證、會(huì)計(jì)證、租賃承包協(xié)議、經(jīng)營場所證明、開戶銀行開戶證明及帳號(hào)等資料的原件及復(fù)印件，已投入生產(chǎn)經(jīng)營的小規(guī)模納稅人還需要提供上年度財(cái)務(wù)決算會(huì)計(jì)報(bào)表到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)定手續(xù)。

五、增值稅一般納稅人財(cái)務(wù)核算不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？

增值稅一般納稅人未按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建立帳簿，不能準(zhǔn)確核算增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額，未建立出入庫手續(xù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)成納稅人限期整頓（整頓一般為6個(gè)月），要求納稅人自行或聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全財(cái)務(wù)核算，在整頓期間納稅人按銷售收入全額乘以增值稅稅率（17％或13％）計(jì)算繳納增值稅，整頓期間不得抵扣整頓前未抵扣完的和整頓期間外購貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

六、那些是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額、哪幾種發(fā)票注明計(jì)算的稅額可以抵扣？

納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：

1、增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證上注明的稅額；

2、納稅人外購貨物、銷售貨物取得的運(yùn)輸部門（指鐵路、航空、公路、水上運(yùn)輸單位）開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用乘以7％計(jì)算出的稅額；

3、納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品取得的收購憑證和普通發(fā)票上注明的價(jià)款乘以13％計(jì)算出的稅額。

七、哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，非正常損失的購進(jìn)貨物、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所支付的稅額，不許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

八、增值稅納稅期限是如何規(guī)定的？

增值稅實(shí)行按月征稅，即月度終了后10日內(nèi)，無論有稅或無稅都必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，有稅的應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)將稅款繳納入庫。

九、哪些項(xiàng)目可以享受增值稅減免優(yōu)惠政策？

享受免征增值稅的項(xiàng)目有：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的飼料；國家儲(chǔ)備的糧油；農(nóng)膜；廢舊物資；部分資源綜合利用產(chǎn)品；批發(fā)、零售的化肥、種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)；利用廢液（渣）生產(chǎn)的黃金、白銀；校辦企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品（用于本校教學(xué)科研的）等。

享受增值稅即征即退的項(xiàng)目有：福利企業(yè)、軟件和集成電路產(chǎn)品、以森林三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品、工業(yè)環(huán)節(jié)的部分資源綜合利用產(chǎn)品等。

實(shí)行減半征收的項(xiàng)目有：利用煤矸石、煤泥、油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力；部分新型墻體材料產(chǎn)品；銷售舊貨等。

十、如何申請(qǐng)辦理增值稅減免稅？

納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的貨物屬于增值稅減免稅項(xiàng)目的，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，持營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、相關(guān)部門的檢測報(bào)告、有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件等資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理減免稅。

你購買貨物，對(duì)方為一般納稅人，可以要求其為你提供增值稅發(fā)票，如果是小規(guī)模納稅人，可以要求其去稅務(wù)局為你代開增值稅發(fā)票

增值稅中體現(xiàn)的稅率是為你所購買的貨物國家所規(guī)定的稅率

要求對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票，對(duì)買方?jīng)]有什么要求

如果你是一般納稅人，對(duì)方給你開增值稅發(fā)票，你就能抵你所銷售貨物的銷項(xiàng)稅，可以少繳增值稅，如果你是小規(guī)模納稅人，那給你開普通發(fā)票和增值稅發(fā)票都是一樣的

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