借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等)---工資 (差額紅字)

貸:應(yīng)付職工薪酬 (差額紅字)

(1)沖銷以前提取憑證

借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等)---工資 (原全額紅字)

貸:應(yīng)付職工薪酬 (原全額紅字)

(2)再做正確提取分錄

借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等)---工資 (正確的全額藍(lán)字)

貸:應(yīng)付職工薪酬 (正確的全額藍(lán)字)

以前年度多計(jì)提的工資沖回計(jì)入什么科目?

答：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,沖回以前年度多計(jì)提收入,需要通過"以前年度損益調(diào)整"科目

借:以前年度損益調(diào)整

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 增值稅一般納稅人適用

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)收賬款等相關(guān)科目

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,沖回以前年度多計(jì)提收入,直接沖減本期收入即可

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等科目) 紅數(shù)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 增值稅一般納稅人適用

貸:應(yīng)收賬款等相關(guān)科目