導(dǎo)讀：據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定,編制計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄,企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，具體內(nèi)容會(huì)計(jì)堂小編為大家整理清楚，希望本文內(nèi)容能對(duì)您有所幫助。

編制計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄?

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

2、上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

企業(yè)所得稅預(yù)繳會(huì)計(jì)分錄怎么做?

在月末(季度末)計(jì)提企業(yè)所得稅分錄如下

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

同時(shí)做如下分錄

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

在實(shí)際繳納時(shí)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容，以上就是小編為大家整理的關(guān)于編制計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄。