導(dǎo)讀：上月計提所得稅下月沒有交的情形，這個時候該沖減怎么做分錄呢，“借”與“貸”可以怎么表示呢，小編從兩個步驟分析了一下。同時還有上個月多計提的增值稅如何沖銷會計分錄具體做法，小編將會給您一一分析的，感興趣的朋友參考如下內(nèi)容。

上月計提所得稅下月沒有交如何沖減做分錄？

答：對于上月計提所得稅下月沒有交的情況，可以這樣沖減處理：

1、發(fā)工資時

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-個人所得稅

2、交稅金時：

借：應(yīng)交稅金-個人所得稅

貸：銀行存款

如果是次月怎樣沖沖減上月多計提的企業(yè)所得稅，則是這樣的：

借：所得稅費用 （負(fù)數(shù)）

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 （負(fù)數(shù)）

上個月多計提的增值稅如何沖銷做分錄？

多提的增值稅可以在下月少提。也可以做沖銷多提增值稅的憑證。即：

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-- （紅字）

或：

借：應(yīng)交稅金--

貸：主營業(yè)務(wù)收入