盧森堡的公司必須為其利潤繳納公司稅，但需要繳納多少取決于經(jīng)營的公司類型和賺多少錢。

盧森堡的外籍人士必須為任何未歸類為個(gè)人所得稅的商業(yè)收入繳納公司稅。

這包括來自有限公司、有限責(zé)任公司和注冊(cè)合伙企業(yè)的收入。

位于盧森堡的公司對(duì)世界任何地方的收入繳納公司稅，而位于盧森堡以外的公司只對(duì)在該國產(chǎn)生的收入繳納公司稅。

如果您是自由職業(yè)者、個(gè)體經(jīng)營者或持有非法人合伙企業(yè)的股份，您通常需要繳納所得稅而不是公司稅。

個(gè)體經(jīng)營者的公司稅

自由職業(yè)者和個(gè)體經(jīng)營者很少需要繳納公司稅，因?yàn)樗麄兊睦麧檶⒈粴w類為個(gè)人收入并征稅。

自雇自由職業(yè)者或個(gè)體經(jīng)營者必須每年提交一次個(gè)人納稅申報(bào)表。然后，他們必須以個(gè)人身份向盧森堡稅務(wù)局（Administration des duty directes或ACD ）繳納任何稅款。

盧森堡的所得稅稅率分為 23 個(gè)單獨(dú)的類別。這些范圍從 0% 到 42%，最高級(jí)別保留用于收入超過 200,000 歐元。

盡管個(gè)體經(jīng)營者在盧森堡不繳納企業(yè)所得稅，但他們有責(zé)任繳納公共營業(yè)稅以及他們擁有的任何場所的財(cái)產(chǎn)稅。

合伙企業(yè)稅

與個(gè)體經(jīng)營者一樣，合伙企業(yè)通常不需要繳納公司稅。

盧森堡基希貝格商業(yè)區(qū)

這適用于標(biāo)準(zhǔn)合伙企業(yè) ( société em nom collectif – SENC ) 和有限合伙企業(yè) ( société em commandite simple – SECS )，其中利潤作為所涉合伙人的個(gè)人收入征稅。

如果合伙企業(yè)是股份有限公司，則企業(yè)所得稅將適用于股東利潤。

盧森堡合伙企業(yè)繳納的主要營業(yè)稅為公共營業(yè)稅、增值稅、財(cái)產(chǎn)稅、凈財(cái)富稅（如適用）和稅務(wù)登記費(fèi)。

有限公司的公司稅

有限責(zé)任公司結(jié)構(gòu)，如果企業(yè)已經(jīng)成立并作為一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體存在，則必須繳納公司稅。

有限公司的所有者為其薪水（和獎(jiǎng)金）繳納個(gè)人所得稅。任何額外利潤都必須在盧森堡申報(bào)公司稅。

盧森堡的有限公司還必須繳納公共營業(yè)稅、凈財(cái)富稅、增值稅、財(cái)產(chǎn)稅以及稅務(wù)登記費(fèi)。

盧森堡的公司稅率

在盧森堡年收入超過 200,000 歐元的企業(yè)必須按 17% 的稅率繳納公司稅。

公司還必須支付額外的團(tuán)結(jié)稅。這是按 7% 收費(fèi)的。還需繳納市政營業(yè)稅，但這取決于企業(yè)在盧森堡的經(jīng)營地點(diǎn)而有所不同。

根據(jù)普華永道的數(shù)據(jù)，2021 年高收入企業(yè)的有效企業(yè)稅率為 24.94%。

盧森堡的辦公樓

年收入低于 175,000 歐元的公司繳納的公司稅率較低，為 15%，總稅率為 22.8%。

收入在 175,001 歐元至 200,000 歐元之間的人必須支付 26,250 歐元加上 175,000 歐元以上利潤的 31%。

公司通常每季度提前繳納公司稅，分期付款在 3 月、6 月、9 月和 12 月。

由于這些付款是提前支付的，被發(fā)現(xiàn)多付的公司要求退款或從未來的賬單中扣除。

盧森堡的公司稅減免和抵免

扣除任何允許的業(yè)務(wù)費(fèi)用后，應(yīng)按凈利潤繳納公司稅。

除了工資、設(shè)備和辦公費(fèi)用等標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用外，您還可以扣除前幾年的任何禮物或捐贈(zèng)的費(fèi)用和稅收損失。

盧森堡的企業(yè)稅收抵免

企業(yè)可以獲得以下稅收抵免：

風(fēng)險(xiǎn)投資

雇用失業(yè)人員

繼續(xù)專業(yè)教育投資

研發(fā)激勵(lì)措施

投資稅收抵免

外國預(yù)扣稅

盧森堡的公司免稅

盧森堡的企業(yè)如果同意為國家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)發(fā)展做出貢獻(xiàn)，則可以申請(qǐng)免稅。

如果獲得批準(zhǔn)，公司可以在接下來的 10 年內(nèi)獲得 25% 的利潤豁免。

盧森堡增值稅

增值稅 (VAT) 是對(duì)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的交易征收的稅。盧森堡的增值稅通常以其法語名稱Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) 來表示。這是企業(yè)應(yīng)繳納的歐盟稅。但是，企業(yè)以價(jià)格上漲的形式將其轉(zhuǎn)嫁給客戶。

企業(yè)根據(jù)其總營業(yè)額在盧森堡繳納增值稅。

年?duì)I業(yè)額超過 35,000 歐元的企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營者必須在盧森堡注冊(cè) TVA。

如果他們?cè)敢?，營業(yè)額低于 35,000 歐元的人也可以選擇注冊(cè)增值稅。企業(yè)注冊(cè)后，他們會(huì)在盧森堡收到一個(gè)可用于貿(mào)易目的的增值稅號(hào)。

盧森堡有四種增值稅稅率：

正常率17%

酒精、燃料和燃料的中間稅率為 14%

與私人家庭有關(guān)的取暖、照明、衣服、美發(fā)、自行車和清潔費(fèi)率降低8%

食品、軟飲料、童裝、書籍、醫(yī)療產(chǎn)品、水和租金費(fèi)用超減3%

盧森堡的增值稅按月、按季或按年支付，具體取決于營業(yè)額。

如果年?duì)I業(yè)額低于 112,000 歐元，則必須每年提交申報(bào)表。在盧森堡提交增值稅申報(bào)表的截止日期為每年 3 月 1 日。每月和每季度的申報(bào)表需要在每月 15日之前提交。

盧森堡的跨境增值稅

如果您在盧森堡開展業(yè)務(wù)并向另一個(gè)歐盟國家/地區(qū)的消費(fèi)者銷售商品或服務(wù)，則您需要在該國家/地區(qū)注冊(cè)增值稅并收取適用的增值稅率，除非您向該國家/地區(qū)的銷售總額低于一定數(shù)量。

如果您向歐盟境內(nèi)的其他企業(yè)出售商品或服務(wù)，如果他們擁有有效的增值稅號(hào)，則您無需繳納增值稅。如果他們沒有增值稅號(hào)，您可以按盧森堡增值稅率收取費(fèi)用。

不向歐盟以外的任何客戶收取增值稅，但您為相關(guān)費(fèi)用支付的任何增值稅都可以被視為扣除。

有關(guān)更多信息，請(qǐng)參閱歐盟委員會(huì)的跨境增值稅規(guī)則 。

盧森堡的公司納稅年度

盧森堡的納稅年度為 1 月 1 日至 12 月 31 日，納稅申報(bào)表應(yīng)于次年 5 月 31 日到期。

公司必須在此日期之前提交公司納稅申報(bào)表，以供盧森堡稅務(wù)部門評(píng)估。

如何在盧森堡提交公司納稅申報(bào)表

盧森堡的公司可以以紙質(zhì)形式向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局提交納稅申報(bào)表，也可以使用政府門戶網(wǎng)站在線提交納稅申報(bào)表。

報(bào)稅需要以下證明文件：

資產(chǎn)負(fù)債表

損益表

固定資產(chǎn)及折舊表

間接費(fèi)用的財(cái)務(wù)報(bào)表

盧森堡的其他類型的營業(yè)稅

除了公司稅外，企業(yè)可能還需要繳納一些其他稅款。

陽光明媚的日子里，盧森堡市的天際線

公共營業(yè)稅

這是應(yīng)繳納的地方市政稅，以幫助市政當(dāng)局為其成本提供資金。

盧森堡所有需繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)以及獲得營業(yè)利潤的個(gè)體經(jīng)營者和合伙企業(yè)都應(yīng)支付該稅款。

個(gè)體經(jīng)營者和合伙企業(yè)可獲得 40,000 歐元的津貼。在他們需要繳納企業(yè)所得稅的情況下，這將減少到 17,500 歐元。

盧森堡的公共營業(yè)稅稅率為：Esch-sur-Alzette 為 8.25%，Troisvierges 為 9%，盧森堡市為 6.75%。

這意味著有限公司的公司和公共營業(yè)稅的綜合稅率在 Esch-sur-Alzette 為 29.25%，在 Troisvierges 為 30%，在盧森堡市為 27.75%。

凈財(cái)富稅

如果其中一位股東是有限公司，則該稅適用于有限公司以及股份有限責(zé)任公司。

對(duì)公司的凈資產(chǎn)征稅。資產(chǎn)不超過 5 億歐元的稅率為 0.5%，資產(chǎn)超過 5 億歐元的稅率為 0.05%。

財(cái)產(chǎn)稅

這是對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)征稅。稅率由市政當(dāng)局在區(qū)域一級(jí)設(shè)定，并基于財(cái)產(chǎn)的價(jià)值和性質(zhì)。

稅務(wù)登記費(fèi)

這是有限責(zé)任公司和合伙企業(yè)在為稅務(wù)目的注冊(cè)時(shí)一次性支付的款項(xiàng)。

金額可能會(huì)有所不同，但通常約為 75 歐元。

盧森堡的公司稅罰款

遲交或未能繳納納稅申報(bào)表的公司將面臨應(yīng)繳稅款 10% 的罰款和最高 25,000 歐元的罰款。故意提交不正確或不完整的納稅申報(bào)表會(huì)招致不正確稅款的 5% 至 25% 的行政處罰。遺漏或延遲繳納稅款可能會(huì)導(dǎo)致每月對(duì)應(yīng)付稅款與預(yù)付款之間的差額處以 0.6% 的罰款。

如果稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)許延長繳費(fèi)期限，逾期繳費(fèi)的罰款從初始繳費(fèi)期限后的第 5 個(gè)月開始征收，具體如下：

逾期 5 個(gè)月至 1 年的付款，每月 0.1%

逾期 1 至 3 年的付款每月 0.2%

對(duì)于逾期三年以上的付款，每月 0.6%

對(duì)于屢次違規(guī)，公司將面臨稅單的 10%（最高 25,000 歐元）的罰款。如果發(fā)生稅務(wù)欺詐，可能會(huì)適用額外的處罰和制裁。

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