答:建筑企業(yè)跨地區(qū)作業(yè),開具增值稅發(fā)票后應(yīng)該在項目所在地稅務(wù)機關(guān)預(yù)交增值稅.如果預(yù)交增值稅而未開增值稅發(fā)票,可以在以后開票后抵頂.預(yù)交增值稅后不一定馬上開具增值稅發(fā)票.

預(yù)繳增值稅款會計分錄:

借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

借:應(yīng)繳稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

1、根據(jù)現(xiàn)行的"營改增"文件財稅(2016)36號以及17號公告,并沒有對其先開票還是先預(yù)繳稅款做出明確.

2、為了保證項目所在地的收入,現(xiàn)在一般采用的都是先在項目所在地稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款然后開票.開票之后再行申報.

異地施工什么時候預(yù)繳稅款

答:參考《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知》(財稅〔2016〕74 號)第一條規(guī)定,納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時,以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加.

根據(jù)2016年第17號公告的規(guī)定,該預(yù)繳不預(yù)繳,或者自應(yīng)預(yù)繳之月起超過六個月未預(yù)繳的,由機構(gòu)地主管稅務(wù)機關(guān)予以處理.成功快車提醒這是風險點.

沒有及時取得分包款發(fā)票,或者取得分包款發(fā)票不合規(guī)導(dǎo)致異地多預(yù)繳增值稅,有可能會引起多繳納個人所得稅,進而影響損益.

跨省異地施工,項目地稅務(wù)機關(guān)有可能按照「工資、薪金」所得,或「對企事業(yè)承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得」等稅目核定征收建安企業(yè)個人所得稅.

從具體操作上看,核定征收的基數(shù)與增值稅預(yù)繳的基數(shù)一致,如果建安企業(yè)在異地多預(yù)繳增值稅了,當期就要多繳納個人所得稅,而預(yù)征的個人所得稅,機構(gòu)地是不認的,無法予以抵減.