序號

稅種

稅目

稅率

1

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅稅率

25%

2

企業(yè)所得稅

符合條件的小型微利企業(yè)（應納稅所得額減按50%）

20%

3

企業(yè)所得稅

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)

15%

4

企業(yè)所得稅

技術先進型服務企業(yè)（中國服務外包示范城市）

15%

5

企業(yè)所得稅

線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

15%

6

企業(yè)所得稅

投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

15%

7

企業(yè)所得稅

設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

15%

8

企業(yè)所得稅

廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

15%

9

企業(yè)所得稅

國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)

10%

10

企業(yè)所得稅

非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅

10%

序號

稅種

稅目

稅率

1

增值稅

陸路運輸服務

10%

2

增值稅

水路運輸服務

10%

3

增值稅

航空運輸服務

10%

4

增值稅

管道運輸服務

10%

5

增值稅

郵政普遍服務

10%

6

增值稅

郵政特殊服務

10%

7

增值稅

其他郵政服務

10%

8

增值稅

基礎電信服務

10%

9

增值稅

增值電信服務

6%

10

增值稅

工程服務

10%

11

增值稅

安裝服務

10%

12

增值稅

修繕服務

10%

13

增值稅

裝飾服務

10%

14

增值稅

其他建筑服務

10%

15

增值稅

貸款服務

6%

16

增值稅

直接收費金融服務

6%

17

增值稅

保險服務

6%

18

增值稅

金融商品轉讓

6%

19

增值稅

研發(fā)和技術服務

6%

20

增值稅

信息技術服務

6%

21

增值稅

文化創(chuàng)意服務

6%

22

增值稅

物流輔助服務

6%

23

增值稅

有形動產(chǎn)租賃服務

16%

24

增值稅

不動產(chǎn)租賃服務

10%

25

增值稅

鑒證咨詢服務

6%

26

增值稅

廣播影視服務

6%

27

增值稅

商務輔助服務

6%

28

增值稅

其他現(xiàn)代服務

6%

29

增值稅

文化體育服務

6%

30

增值稅

教育醫(yī)療服務

6%

31

增值稅

旅游娛樂服務

6%

32

增值稅

餐飲住宿服務

6%

33

增值稅

居民日常服務

6%

34

增值稅

其他生活服務

6%

35

增值稅

銷售無形資產(chǎn)

6%

36

增值稅

轉讓土地使用權

10%

37

增值稅

銷售不動產(chǎn)

10%

38

增值稅

在境內載運旅客或者貨物出境

0%

39

增值稅

在境外載運旅客或者貨物入境

0%

40

增值稅

在境外載運旅客或者貨物

0%

41

增值稅

航天運輸服務

0%

42

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務

0%

43

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務

0%

44

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務

0%

45

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務

0%

46

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務

0%

47

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務

0%

48

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統(tǒng)服務

0%

49

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務流程管理服務

0%

50

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業(yè)務

0%

51

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術

0%

52

增值稅

財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務

0%

53

增值稅

銷售或者進口貨物

16%

54

增值稅

糧食、食用植物油

10%

55

增值稅

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

10%

56

增值稅

圖書、報紙、雜志

10%

57

增值稅

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜

10%

58

增值稅

農(nóng)產(chǎn)品

10%

59

增值稅

音像制品

10%

60

增值稅

電子出版物

10%

61

增值稅

二甲醚

10%

62

增值稅

國務院規(guī)定的其他貨物

10%

63

增值稅

加工、修理修配勞務

16%

64

增值稅

出口貨物

0%

序號

稅種

稅目

征收率

1

增值稅

陸路運輸服務

3%

2

增值稅

水路運輸服務

3%

3

增值稅

航空運輸服務

3%

4

增值稅

管道運輸服務

3%

5

增值稅

郵政普遍服務

3%

6

增值稅

郵政特殊服務

3%

7

增值稅

其他郵政服務

3%

8

增值稅

基礎電信服務

3%

9

增值稅

增值電信服務

3%

10

增值稅

工程服務

3%

11

增值稅

安裝服務

3%

12

增值稅

修繕服務

3%

13

增值稅

裝飾服務

3%

14

增值稅

其他建筑服務

3%

15

增值稅

貸款服務

3%

16

增值稅

直接收費金融服務

3%

17

增值稅

保險服務

3%

18

增值稅

金融商品轉讓

3%

19

增值稅

研發(fā)和技術服務

3%

20

增值稅

信息技術服務

3%

21

增值稅

文化創(chuàng)意服務

3%

22

增值稅

物流輔助服務

3%

23

增值稅

有形動產(chǎn)租賃服務

3%

24

增值稅

不動產(chǎn)租賃服務

5%

25

增值稅

鑒證咨詢服務

3%

26

增值稅

廣播影視服務

3%

27

增值稅

商務輔助服務

3%

28

增值稅

其他現(xiàn)代服務

3%

29

增值稅

文化體育服務

3%

30

增值稅

教育醫(yī)療服務

3%

31

增值稅

旅游娛樂服務

3%

32

增值稅

餐飲住宿服務

3%

33

增值稅

居民日常服務

3%

34

增值稅

其他生活服務

3%

35

增值稅

銷售無形資產(chǎn)

3%

36

增值稅

轉讓土地使用權

5%

37

增值稅

銷售不動產(chǎn)

5%

38

增值稅

銷售或者進口貨物

3%

39

增值稅

糧食、食用植物油

3%

40

增值稅

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

3%

41

增值稅

圖書、報紙、雜志

3%

42

增值稅

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜

3%

43

增值稅

農(nóng)產(chǎn)品

3%

44

增值稅

音像制品

3%

45

增值稅

電子出版物

3%

46

增值稅

二甲醚

3%

47

增值稅

國務院規(guī)定的其他貨物

3%

48

增值稅

加工、修理修配勞務

3%

49

增值稅

一般納稅人提供建筑服務選擇適用簡易計稅辦法的

3%

50

增值稅

小規(guī)模納稅人轉讓其取得的不動產(chǎn)

5%

51

增值稅

個人轉讓其購買的住房

5%

52

增值稅

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法的

5%

53

增值稅

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

5%

54

增值稅

一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的

5%

55

增值稅

單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額）

5%

56

增值稅

其他個人出租不動產(chǎn)（出租住房減按1.5%計算應納稅額）

5%

57

增值稅

一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的

5%

58

增值稅

車輛停放服務、高速公路以外的道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等)

5%

序號

稅種

稅目

稅率

1

消費稅

生產(chǎn)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元））

56%加0.003元/支

2

消費稅

生產(chǎn)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調撥價70元（不含增值稅）/條以下）

36%加0.003元/支

3

消費稅

商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元））

11%加0.005元/支

4

消費稅

雪茄

36%

5

消費稅

煙絲

30%

6

消費稅

白酒

20%加0.5元/500克(毫升)

7

消費稅

黃酒

240元/噸

8

消費稅

甲類啤酒

250元/噸

9

消費稅

乙類啤酒

220元/噸

10

消費稅

其他酒

10%

11

消費稅

高檔化妝品

15%

12

消費稅

金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品

5%

13

消費稅

其他貴重首飾和珠寶玉石

10%

14

消費稅

鞭炮、焰火

15%

15

消費稅

汽油

1.52元/升

16

消費稅

柴油

1.20元/升

17

消費稅

航空煤油

1.20元/升

18

消費稅

石腦油

1.52元/升

19

消費稅

溶劑油

1.52元/升

20

消費稅

潤滑油

1.52元/升

21

消費稅

燃料油

1.20元/升

22

消費稅

氣缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托車

3%

23

消費稅

氣缸容量250毫升以上的摩托車

10%

24

消費稅

氣缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車

1%

25

消費稅

氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用車

3%

26

消費稅

氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用車

5%

27

消費稅

氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用車

9%

28

消費稅

氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用車

12%

29

消費稅

氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用車

25%

30

消費稅

氣缸容量在4.0升以上的乘用車

40%

31

消費稅

中輕型商用客車

5%

32

消費稅

高爾夫球及球具

10%

33

消費稅

高檔手表

20%

34

消費稅

游艇

10%

35

消費稅

木制一次性筷子

5%

36

消費稅

實木地板

5%

37

消費稅

電池

4%

38

消費稅

涂料

4%

39

消費稅

商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調撥價70元（不含增值稅）/條以下）

11%加0.005元/支