第一、每年所得稅匯算完畢，稅務(wù)就要開(kāi)始逐步核查以下情況：

（一）平時(shí)預(yù)報(bào)與匯算是否存在差異？

平時(shí)小伙伴在預(yù)報(bào)所得稅時(shí)，沒(méi)有來(lái)得及做賬，就隨心所欲填報(bào)數(shù)據(jù)草草報(bào)稅了，心想反正要做所得稅匯算，稅務(wù)也是按所得稅匯算為準(zhǔn)。如果你也存在這樣想法，就要注意了。無(wú)論資產(chǎn)總額還是從業(yè)人數(shù)預(yù)報(bào)與所得稅匯稅相差較大，容易引起關(guān)注。

（二）當(dāng)年收入、費(fèi)用與上年數(shù)據(jù)環(huán)比核查是否存在隱瞞收入

有些老板認(rèn)為不開(kāi)票收入就不用上報(bào)，反正稅務(wù)也不知道。熟知稅務(wù)會(huì)把當(dāng)年的財(cái)務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用及收入等與上年度數(shù)據(jù)環(huán)比變化情況，核查是否存在隱瞞收入的情況？

（三）各系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否比對(duì)一致。

經(jīng)常說(shuō)賬務(wù)系統(tǒng)、開(kāi)票系統(tǒng)、申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)要一致。你申報(bào)的利潤(rùn)總額與財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)一致嗎？所得稅收入與增值稅收入一致嗎？

（四）企業(yè)是否存在長(zhǎng)期虧損或跳躍性虧損？

有些單位入不付出，長(zhǎng)期虧損仍“叱咤風(fēng)云”，不是令人費(fèi)解嗎？

第二、具體項(xiàng)目核查

（一）營(yíng)業(yè)收入

問(wèn)題：是否存在已實(shí)現(xiàn)的收入長(zhǎng)期掛往來(lái)賬或直接設(shè)賬外賬不確認(rèn)收入；采取預(yù)收款方式銷售貨物未按稅法規(guī)定在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入、以分期收款方式銷售貨物未按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入。

稽查方法：銷售合同、銀行對(duì)賬單、現(xiàn)金日記賬、倉(cāng)庫(kù)實(shí)務(wù)等相關(guān)資料

常見(jiàn)的異常情況：預(yù)收賬款遲遲未確認(rèn)收入，從而未結(jié)轉(zhuǎn)成本，導(dǎo)致庫(kù)存商品不斷上升，公司每月收入甚少，確還在不斷采購(gòu)庫(kù)存商品，你該如何解釋呢？

1、預(yù)收賬款越來(lái)越大

2、庫(kù)存商品越來(lái)越大

3、公司的費(fèi)用不斷上升、收入確沒(méi)有提升。

4、公司設(shè)了賬外賬，無(wú)票收入不入賬，公司隱瞞資金收入，公司長(zhǎng)期出現(xiàn)資金短缺，從而向股東大量借入（其實(shí)股東的錢來(lái)自客戶無(wú)票收入），其他應(yīng)付款越來(lái)越大。

（二）有收入無(wú)成本

有些老板為了省錢，購(gòu)進(jìn)未取得發(fā)票，而銷售開(kāi)了發(fā)票，這樣在金稅系統(tǒng)就會(huì)出現(xiàn)進(jìn)銷比對(duì)不通過(guò)，成本異常。雖然我們銷售沒(méi)有少繳稅，但由于購(gòu)進(jìn)時(shí)沒(méi)有取得發(fā)票，從而讓供應(yīng)商少交稅。所以未取得發(fā)票的成本即使所得稅納稅調(diào)增也是一種風(fēng)險(xiǎn)。

（三）費(fèi)用異常

如公司賬面上沒(méi)有車輛但是大量存在加油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)等費(fèi)用。如果公司確實(shí)存在私車公用，公司與員工簽訂私車公用租賃合讓并讓員工到稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票，這樣車輛的日常費(fèi)用就可以正常在公司報(bào)銷了。

（四）庫(kù)存異常

有些企業(yè)為了省錢，稅務(wù)賬交給代理記賬公司做賬，平時(shí)銷售開(kāi)票自己處理，這樣存在哪些弊端呢？

首先，入庫(kù)與開(kāi)票可能名稱、規(guī)格不一致，從而導(dǎo)致有些產(chǎn)品越來(lái)越多，有些庫(kù)存還可能出現(xiàn)負(fù)庫(kù)存。

另外，還有些購(gòu)進(jìn)時(shí)沒(méi)有取得發(fā)票就干脆不拿給代理記賬公司入賬，而在銷售時(shí)不斷開(kāi)發(fā)票，這樣也導(dǎo)致負(fù)庫(kù)存。

無(wú)論商貿(mào)還是工業(yè)，其賬亂，必存在庫(kù)存亂，庫(kù)存一亂就會(huì)導(dǎo)致往來(lái)賬、收入、成本等都會(huì)亂。所以管理庫(kù)存至關(guān)重要。

（五）稅負(fù)率異常

稅負(fù)大量下降是什么原因呢？大量購(gòu)進(jìn)取得進(jìn)項(xiàng)票，而銷售部分隱瞞，從而導(dǎo)致稅負(fù)異常。

......

現(xiàn)在施行五證合一，稅務(wù)、銀行、工商、社保信息共享，加上金稅四期的上線，企業(yè)的所有信息進(jìn)一步透明化。你的“高招”稅務(wù)將一一擊破，讓你無(wú)所盾形，無(wú)論是老板還是小會(huì)計(jì)，2021年已翻過(guò)，2022年為新的一篇，如果還存在一些問(wèn)題，及時(shí)主動(dòng)調(diào)整糾錯(cuò)才是上策，你關(guān)注了稅務(wù)稽查的重點(diǎn)了嗎？