財(cái)政學(xué)名詞解釋

市場(chǎng)失靈：市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)無(wú)法有效率地分配商品和勞務(wù)的情況。另一方面，市場(chǎng)失靈也通常被用于描述市場(chǎng)力量無(wú)法滿足公共利益的狀況

外部效應(yīng)：指在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，生產(chǎn)者或者消費(fèi)者的活動(dòng)對(duì)其他生產(chǎn)者或消費(fèi)者帶來(lái)的非市場(chǎng)性影響。這種影響可能是有益的，也可能是有害的，有益的影響被稱為外部效益,外部經(jīng)濟(jì)性，或正外部性；有害的影響被稱為外部成本外部不經(jīng)濟(jì)性，或負(fù)的外部性。外部效應(yīng)也可解釋某個(gè)個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的活動(dòng)所產(chǎn)生的影響不表現(xiàn)在他自身的成本和收益上，而是會(huì)給其他的經(jīng)濟(jì)主體帶來(lái)好處或者壞處。

政府干預(yù)：主要手段有3個(gè)方面——立法和行政手段，組織公共生產(chǎn)和提供公共物品，財(cái)政手段。

公共物品：公共物品是指公共使用或消費(fèi)的物品。

公共需要：指滿足社會(huì)公共利益的需要，諸如社會(huì)公共秩序的維護(hù)、防治水旱災(zāi)害、環(huán)境保護(hù)、國(guó)防建設(shè)等等。

非排他性：非排他性是指只要某一社會(huì)存在公共產(chǎn)品，就不能排斥該社會(huì)任何人消費(fèi)該種產(chǎn)品，從而任一消費(fèi)者都可以免費(fèi)消費(fèi)公共產(chǎn)品。

非競(jìng)爭(zhēng)性：非競(jìng)爭(zhēng)性是指當(dāng)增加一個(gè)人消費(fèi)某產(chǎn)品時(shí)，該產(chǎn)品的邊際成本為零，如法律、國(guó)防等；反之，則該產(chǎn)品在消費(fèi)上具有競(jìng)爭(zhēng)性，如服裝等。

免費(fèi)搭車：免費(fèi)搭車是指不承擔(dān)任何成本而消費(fèi)或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受公共物品收益動(dòng)機(jī)的人成為免費(fèi)搭車者。

公共提供：公共提供”是指政府通過(guò)稅收方式籌集資金用于彌補(bǔ)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，免費(fèi)為公眾提供產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)行為

私人提供：私人提供的只能是具有排它性的，通過(guò)價(jià)格調(diào)節(jié)，使得自己有盈利的可能，這是在理性的前提下的，因此可以提供私有物和準(zhǔn)公共物品

公共生產(chǎn)：是指由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。

公共定價(jià)：公共定價(jià)是指政府相關(guān)管理部門通過(guò)一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。

財(cái)政支出的效率：財(cái)政支出的效率原則，是指財(cái)政支出應(yīng)能夠有助于資源的配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高。

財(cái)政支出效益：是指政府為滿足社會(huì)共同需要進(jìn)行的財(cái)力分配與所取得的社會(huì)實(shí)際效益之間的比例關(guān)系，基本內(nèi)涵是政府資源分配的比例性和政府資源運(yùn)用的有效性。

財(cái)政監(jiān)督：財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織執(zhí)行財(cái)稅法律法規(guī)和政策情況，以及對(duì)涉及財(cái)政收支、會(huì)計(jì)資料和國(guó)有資本金管理等事項(xiàng)依法進(jìn)行的監(jiān)督檢查活動(dòng)，稱為財(cái)政監(jiān)督。

經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)：經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)是中國(guó)財(cái)政預(yù)算支出的主要部分，體現(xiàn)了中國(guó)社會(huì)主義財(cái)政的生產(chǎn)建設(shè)性。主要包括基本建設(shè)支出、企業(yè)挖潛改造資金、科技三項(xiàng)費(fèi)用、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、城市維護(hù)費(fèi)、地質(zhì)勘探費(fèi)、支援經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展資金、增撥企業(yè)流動(dòng)資金、商業(yè)部門簡(jiǎn)易建設(shè)支出等。

社會(huì)文教費(fèi)：在財(cái)政學(xué)中是指涉及社會(huì)和文教領(lǐng)域公共需要必須支出的費(fèi)用，在我國(guó)一般稱之為社會(huì)文教事業(yè)費(fèi)，主要包括：文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生、出版、通訊、廣播、圖書、文物、體育、地震、海洋、計(jì)劃生育等方面的人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等。

購(gòu)買性支出：是指直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買商品和服務(wù)的活動(dòng)的支出，包括購(gòu)買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品或服務(wù)的支出，它體現(xiàn)的是政府的市場(chǎng)再分配活動(dòng)。

轉(zhuǎn)移性支出：是指政府按照一定方式，把一部分財(cái)政資金無(wú)償?shù)?，單方面轉(zhuǎn)移給居民和其他收益者的支出，主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)型再分配活動(dòng)。

財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)：財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)是指財(cái)政支出增長(zhǎng)率與GDP增長(zhǎng)率之比。若彈性系數(shù)大于1，表明財(cái)政支出增長(zhǎng)速度快于GDP增長(zhǎng)速度。

財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向：以MGP表示。該指標(biāo)表明財(cái)政支出增長(zhǎng)額與GDP增產(chǎn)額之間的關(guān)系，即GDP每增加一個(gè)單位的同時(shí)財(cái)政支出增加多少，或財(cái)政支出增長(zhǎng)額占GDP增長(zhǎng)額的比例

社會(huì)消費(fèi)性支出：是政府直接在市場(chǎng)上購(gòu)買并消耗商品和服務(wù)所形成的支出，是購(gòu)買性支出的重要組成部分，是國(guó)家執(zhí)行其政治和社會(huì)職能的財(cái)力保證。

行政管理費(fèi)：行政管理費(fèi)是指國(guó)家財(cái)政用于各級(jí)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、國(guó)家行政機(jī)關(guān)、國(guó)家審判機(jī)關(guān)、國(guó)家檢察機(jī)關(guān)以及外事機(jī)構(gòu)、重要黨派團(tuán)體行使職能所需的經(jīng)費(fèi)支出。

國(guó)防費(fèi)：國(guó)家用于國(guó)防建設(shè)和戰(zhàn)爭(zhēng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

文科衛(wèi)支出：文科衛(wèi)支出是文化、教育、衛(wèi)生支出的簡(jiǎn)稱。文教科學(xué)衛(wèi)生諸項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來(lái)越大的決定性作用，但并不是說(shuō)用于這方面的支出現(xiàn)在是生產(chǎn)性的了。根據(jù)馬克思關(guān)于生產(chǎn)勞動(dòng)和非生產(chǎn)勞動(dòng)的科學(xué)劃分，文科衛(wèi)事業(yè)費(fèi)支出仍應(yīng)歸入非生產(chǎn)性的范圍。

財(cái)政投資性支出：是以政府為主體，將其從社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入中籌集起來(lái)的財(cái)政資金用于國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門的一種集中性、政策性投資。

基礎(chǔ)設(shè)施：是指為社會(huì)生產(chǎn)和居民生活提供公共服務(wù)的物質(zhì)工程設(shè)施，是用于保證國(guó)家或地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行的公共服務(wù)系統(tǒng)。

社會(huì)保障制度：由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則是實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。

現(xiàn)收現(xiàn)付制：以同一個(gè)時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來(lái)支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金的保險(xiǎn)財(cái)務(wù)模式。它根據(jù)每年養(yǎng)老金的實(shí)際需要，從工資中提取相應(yīng)比例的養(yǎng)老金，本期征收，本期使用，不為以后使用提供儲(chǔ)備。

財(cái)政補(bǔ)貼：財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出。從政府角度看，支付是無(wú)償?shù)?；從領(lǐng)取補(bǔ)貼者角度看，意味著實(shí)際收入的增加，經(jīng)濟(jì)狀況較之前有所改善。

財(cái)政貼息：政府提供的一種較為隱蔽的補(bǔ)貼形式,即政府代企業(yè)支付部分或全部貸款利息,其實(shí)質(zhì)是向企業(yè)成本價(jià)格提供補(bǔ)貼. 政府為支持特定領(lǐng)域或區(qū)域發(fā)展，根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策目標(biāo)，對(duì)承貸企業(yè)的銀行貸款利息給予的補(bǔ)貼。

稅收支出：以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。這是一種間接性支出，慎于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。

稅收豁免：是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。

納稅扣除：是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。換言之，納稅扣除是指在計(jì)算課稅所得時(shí)，從毛所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比例扣除，以減少納稅人的應(yīng)課稅所得額。

稅收抵免：指允許納稅人從某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中,以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除,以減輕其稅負(fù)。

優(yōu)惠稅率：指對(duì)于來(lái)自受惠國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口商品所適用的關(guān)稅率，較一般關(guān)稅率為低，通常是由于均屬于同一國(guó)家集團(tuán)的成員或者由于政治因素的考慮，而給予的優(yōu)惠待遇。

延期納稅：指延緩一定時(shí)期后再繳納稅收。狹義的延期納稅專門指納稅人按照國(guó)家有關(guān)延期納稅規(guī)定進(jìn)行的延期納稅；廣義的延期納稅還包括納稅人按照國(guó)家其他規(guī)定可以達(dá)到延期納稅目的的財(cái)務(wù)安排和納稅計(jì)劃。

盈虧相抵：指允許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款

加速折舊：指按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予采取縮短折舊年限、提高折舊率的辦法，加快折舊速度，減少應(yīng)納稅所得額的一種稅收優(yōu)惠措施。

財(cái)政收入按財(cái)政收入形式分類：稅收、政府收費(fèi)、債務(wù)收入、鑄幣收入、通貨膨脹收入。同時(shí)還可以分為經(jīng)營(yíng)性收入和非經(jīng)營(yíng)性收入。

財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性系數(shù)：財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性系數(shù)=財(cái)政收入增長(zhǎng)速度/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)速度。

財(cái)政收入增長(zhǎng)邊際傾向：財(cái)政收入增加邊際傾向=財(cái)政收入增加額/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增加額財(cái)政支出

政府收費(fèi)：是指政府因履行職責(zé)而向一部分單位和公民提供直接服務(wù)而得到的政府收入。政府收費(fèi)是國(guó)家財(cái)政收入的組成部分。

預(yù)算外資金：指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。

稅收的強(qiáng)制性：指稅收是國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，憑借政權(quán)力量，依據(jù)政治權(quán)力，通過(guò)頒布法律或政令來(lái)進(jìn)行強(qiáng)制征收。

稅收的固定性：指稅收是按照國(guó)家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)價(jià)辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個(gè)比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。

稅收的無(wú)償性：指通過(guò)征稅，社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國(guó)家所有，國(guó)家不向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。

納稅人：對(duì)國(guó)家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人可以是自然人也可以是法人。

課稅對(duì)象：是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過(guò)規(guī)定課稅對(duì)象解決對(duì)什么征稅這一問(wèn)題。

課稅標(biāo)準(zhǔn)：指的是國(guó)家征稅時(shí)的實(shí)際依據(jù)，或稱課稅依據(jù)

比例稅率：對(duì)同一課稅對(duì)象,不論其數(shù)額大小,統(tǒng)一按一個(gè)比例征稅,同一課稅對(duì)象的不同納稅人稅負(fù)相同.

累進(jìn)稅率：隨稅基的增加而按其級(jí)距提高的稅率

起征點(diǎn)和免稅額：起征點(diǎn)，又稱“征稅起點(diǎn)”或“起稅點(diǎn)”，是指稅法規(guī)定對(duì)征稅對(duì)象開始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。免稅額是指對(duì)稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。

商品課稅：泛指所有以商品為征稅對(duì)象的稅類。

所得課稅：是指以所得額為課稅對(duì)象的稅類．所得課稅可以根據(jù)納稅人的不同分為對(duì)企業(yè)課稅和對(duì)個(gè)人課稅兩大類．所得稅是大多數(shù)西方國(guó)家的主體稅種．

財(cái)產(chǎn)課稅：是指以各類動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)為課稅對(duì)象的稅收。

直接稅與間接稅：直接稅是指直接向個(gè)人或企業(yè)開征的稅，包括對(duì)所得、勞動(dòng)報(bào)酬和利潤(rùn)的征稅。直接稅與間接稅相對(duì)應(yīng)：間接稅是對(duì)商品和服務(wù)征收的，從而只是間接地以公眾為征稅對(duì)象。間接稅包括銷售稅，還有對(duì)財(cái)產(chǎn)、酒類、進(jìn)口品和汽油等所征的稅。

從量稅與從價(jià)稅：從量稅（specific duty）是按照商品的重量、數(shù)量、容量、長(zhǎng)度和面積等計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征的稅收。從價(jià)稅是以課稅對(duì)象的價(jià)值或價(jià)格形式為標(biāo)準(zhǔn)，按一定比例計(jì)算征收的各種稅。

價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅：價(jià)外稅是稅金作為價(jià)格之外附加的。稅款不包含在商品價(jià)格內(nèi)的稅。是按照稅收與價(jià)格的組成關(guān)系對(duì)稅收進(jìn)行的分類。價(jià)內(nèi)稅是稅金構(gòu)成價(jià)格的組成部分

前轉(zhuǎn)：指納稅人通過(guò)抬高銷售價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者。

后轉(zhuǎn)：指納稅人無(wú)法實(shí)現(xiàn)前轉(zhuǎn)時(shí)，通過(guò)壓低進(jìn)貨的價(jià)格以轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的方式。

混轉(zhuǎn)：是指納稅人將自己繳納的稅款分散轉(zhuǎn)嫁給多方負(fù)擔(dān)。

稅收的收入效應(yīng)：是指課稅減少了納稅人可自由支配的所得和改變了納稅人的相對(duì)所得狀況。

稅收的替代效應(yīng)：指當(dāng)某種稅影響相對(duì)價(jià)格或相對(duì)效益時(shí)，人們就選擇某種消費(fèi)或活動(dòng)來(lái)代替另一種消費(fèi)或活動(dòng)。稅收的替代效應(yīng)一般會(huì)妨礙人們對(duì)消費(fèi)或活動(dòng)的自由選擇，進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的低效或無(wú)效。

“拉弗曲線”：　一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，；但稅率的提高超過(guò)一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線叫做拉弗曲線。