大家是不是經(jīng)常聽：

專管員說我們稅負(fù)率偏低，怎么應(yīng)對(duì)啊？稅負(fù)率是什么？怎么算出來的？怎么才能知道自己的稅負(fù)率是不是異常？等等。

01 首先，我們看看什么是稅負(fù)率？

通常來說，常用的稅負(fù)率有兩種：增值稅稅負(fù)率和企業(yè)所得稅稅負(fù)率（企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率）。今天要講的是增值稅稅負(fù)率。

一、增值稅稅負(fù)率怎么計(jì)算？

比如，A企業(yè)2019年10月不含稅銷售收入50萬，繳納的增值稅是5000元。那么該企業(yè)在10月的增值稅稅負(fù)率就是1%。

二、增值稅稅負(fù)率是如何比對(duì)的？

假設(shè)：金三系統(tǒng)里，本地區(qū)某行業(yè)應(yīng)稅銷售額為300億，應(yīng)納增值稅稅額為4億。那么此地區(qū)此行業(yè)的平均增值稅稅負(fù)率應(yīng)為1.33%。

上文舉例的A企業(yè)若在假設(shè)地區(qū)，則其稅負(fù)率1%小于同地區(qū)同行業(yè)的平均增值稅稅負(fù)率1.33%，金三系統(tǒng)后臺(tái)就會(huì)預(yù)警，這時(shí)企業(yè)可能還不清楚自己被預(yù)警了。

三、所有企業(yè)都需要警惕稅負(fù)率指標(biāo)嗎？

只有一般納稅人需要警惕。

對(duì)小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率3%（5%），而對(duì)一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，具體計(jì)算如下：

四、只要稅負(fù)率超標(biāo)就一定會(huì)被預(yù)警嗎？

稅局在稅負(fù)率指標(biāo)上允許一定偏差，例如上面案例，如果稅務(wù)局允許存在的偏差是0.05%，那么增值稅稅負(fù)率在1.28%~1.38%都不會(huì)被系統(tǒng)認(rèn)定為異常。稅負(fù)率異常只是增加了被稽查的概率。

五、企業(yè)正常報(bào)稅、交稅，但是稅負(fù)率就是低該怎么辦？

許多企業(yè)稅負(fù)低是有正常理由的，比如產(chǎn)品更新?lián)Q代存貨進(jìn)行促銷，產(chǎn)品滯銷，產(chǎn)品還未進(jìn)行推廣導(dǎo)致庫存較大等等。遇到稅務(wù)檢查，如實(shí)告知就行，沒有什么好怕的。

02 我們?cè)倏纯词裁辞闆r下企業(yè)為什么會(huì)被約談？

通常，稅務(wù)部門會(huì)先找一個(gè)行業(yè)，然后從行業(yè)里對(duì)稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。那么，都有哪些原因會(huì)讓企業(yè)被約談呢？

1、通過評(píng)估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，或稅負(fù)率長期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。

2、企業(yè)沒有進(jìn)行正常的申報(bào)。

沒有及時(shí)報(bào)稅，包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等。同時(shí)還需要注意以下這幾點(diǎn)：

1企業(yè)申報(bào)不正常

? 納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與防偽稅控中的開票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售對(duì)比異常；

? 連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào)問題；

? 商貿(mào)企業(yè)一定時(shí)間內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅額稅率異常變動(dòng)；

? 企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率；

? 企業(yè)的運(yùn)費(fèi)抵扣與營業(yè)收入對(duì)比異常。

2表間比對(duì)異常

財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表比對(duì)，增值稅納稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅報(bào)表比對(duì)，個(gè)人所得稅報(bào)表和其他報(bào)表比對(duì)，本期報(bào)表和上期報(bào)表比對(duì)異常等等。這種異?；揪褪怯杀砗捅碇g的數(shù)據(jù)不一致或者不符合邏輯引起的。

例如，一家企業(yè)在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)的時(shí)候，因?yàn)樽约汗居械局?，上半年盈利，下半年虧損。嫌匯算清繳退稅麻煩，就自作主張把企業(yè)所得稅報(bào)表中的利潤總額改低了。但是財(cái)務(wù)報(bào)表是盈利的，一比對(duì)就有異常了。

3看財(cái)務(wù)比率

?忽高忽低的浮動(dòng)特別大的毛利率（銷售利潤率）、成本利潤率、費(fèi)用率；

?企業(yè)新增應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等往來賬戶的金額與企業(yè)的銷售收入、銷售成本對(duì)比；

?企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)情況與銷售收入應(yīng)同比變動(dòng)；

?理論銷售收入與公司實(shí)際的銷售收入與企業(yè)的期末存貨與增值稅留抵稅額是否匹配。

例如，毛利率（（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入））明顯低于或高于同行業(yè)水平的；當(dāng)然也有那種無論何時(shí)何地、費(fèi)用如何變化，毛利率都控制在同一個(gè)水平的，人為痕跡過于明顯。

4看金額絕對(duì)值

利潤表上沒有成本，毛利率超高；或者是成本一直居高不下；或者成本遠(yuǎn)高于收入，明顯不合情理。有營業(yè)收入、正常運(yùn)營卻一直沒有交稅（增值稅為零或者留抵稅額過多，企業(yè)長期虧損卻不倒閉等）；

03 附：六大預(yù)警指標(biāo)、2020各行業(yè)最新“預(yù)警稅負(fù)率”大全

大家需要了解一下自己所處行業(yè)、所在地區(qū)的稅負(fù)率，并確保企業(yè)的稅負(fù)率在安全區(qū)間。

在這里，我們做了一份簡單的各行業(yè)稅負(fù)率表，數(shù)據(jù)來源于公開信息，僅供參考。

1、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

對(duì)小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率3%，而對(duì)一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，具體計(jì)算如下：

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

注1：對(duì)實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)納增值稅包括了“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。

注2：通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)。

2、六大預(yù)警指標(biāo)

3、各行業(yè)的增值稅“預(yù)警稅負(fù)率”

需要說明的是：

1、稅局使用的稅負(fù)率都是動(dòng)態(tài)的，真正有價(jià)值的是參考同行業(yè)同地區(qū)的平均稅負(fù)率，而企業(yè)很難看到如此全面的數(shù)據(jù)。

2、圖表內(nèi)容源于網(wǎng)絡(luò)，內(nèi)容僅供參考之用。具體企業(yè)的稅負(fù)率和地區(qū)平均稅負(fù)，大家可以自行計(jì)算和咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。

04 給企業(yè)老板和會(huì)計(jì)的5個(gè)提醒

為了更好地的做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估自己企業(yè)是否被約談或者被稽查，我們?cè)谶@里給老板和會(huì)計(jì)提醒5點(diǎn)：

以上就是我個(gè)人的分享，希望我的分享能給大家?guī)韼椭?。同時(shí)，在這里也希望大家能夠喜歡我的分享，若大家有更好的關(guān)于這個(gè)問題的建議和見解，還望分享評(píng)論，加關(guān)注 一起討論，謝謝！