因“稅負(fù)率”偏低，多家企業(yè)被約談！稅負(fù)率多少才合適？快一起看看吧！

稅負(fù)率是什么？

低了有什么風(fēng)險(xiǎn)？

1、稅負(fù)率定義

稅負(fù)率，全稱(chēng)是稅收負(fù)擔(dān)率，是指負(fù)稅人所負(fù)稅款占其全部收入的比率。

增值稅稅負(fù)率=本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅銷(xiāo)售額×100%

本期應(yīng)納稅額=本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

2、為什么稅負(fù)率偏低會(huì)被查

稅負(fù)率是當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入的比例，可以大致反映出企業(yè)的凈利潤(rùn)水平高低。

如果企業(yè)的增值稅稅負(fù)率較歷史同期或者同行業(yè)相比明顯偏低，比如今年稅負(fù)率是8%，但去年是16%，很有可能存在少記收入或虛抵進(jìn)項(xiàng)等手段少繳稅款的問(wèn)題，系統(tǒng)會(huì)提出預(yù)警，這時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)往往首先要求企業(yè)進(jìn)行自查。

企業(yè)接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后，應(yīng)詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)警產(chǎn)生的原因，給出合理的解釋。

如果稅負(fù)偏低是有正當(dāng)理由的，如因商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈或季節(jié)性原因?qū)е陆祪r(jià)銷(xiāo)售，因經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整而大量囤貨，因近期購(gòu)進(jìn)了大型機(jī)器設(shè)備或不動(dòng)產(chǎn)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額大幅增加等，則無(wú)需補(bǔ)稅，預(yù)警解除。

但是如果具有隱瞞收入、虛抵進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)等行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)按《征管法》等法律法規(guī)進(jìn)行處理和處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，將會(huì)移送司法機(jī)關(guān)。

3、稅負(fù)率低有什么風(fēng)險(xiǎn)

通常稅務(wù)部門(mén)會(huì)先找一個(gè)行業(yè)，然后從這個(gè)行業(yè)對(duì)稅負(fù)率異常的企業(yè)進(jìn)行檢查。

如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)變化異常，或者稅負(fù)率長(zhǎng)期遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平，那么就會(huì)檢查以下方面：

(1)企業(yè)是否正常申報(bào)；

(2)發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)是否異常，有沒(méi)有虛開(kāi)發(fā)票等情況；

(3)企業(yè)員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所與收入是否匹配，工資是否長(zhǎng)期在5000元以下，是否逃避個(gè)人所得稅；

(4)印花稅、房產(chǎn)稅等稅種長(zhǎng)期為0，是否存在隱秘不報(bào)，偷逃漏稅的情況；

(5)成本、毛利率等指標(biāo)是否明顯不合理，或者企業(yè)長(zhǎng)期虧損但從未倒閉等。

一旦查實(shí)，輕則補(bǔ)稅和繳納滯納金，嚴(yán)重的甚至?xí)刑幱衅谕叫蹋?/span>

2022年，貴州某公司因被稅局查到稅負(fù)率遠(yuǎn)低于行業(yè)正常水平（僅有0.65%）后，被進(jìn)一步核查發(fā)現(xiàn)該公司存在冒用多人身份虛開(kāi)發(fā)票、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票虛構(gòu)業(yè)務(wù)，以及向下游企業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等行為，經(jīng)司法部門(mén)審理后，該公司負(fù)責(zé)人被判處有期徒刑10年，并處罰金40萬(wàn)元。

所以，千萬(wàn)要對(duì)稅負(fù)率重視起來(lái)！

稅負(fù)率多少是正常？

低了怎么該怎么辦？

在網(wǎng)上我們經(jīng)常能看到低于某個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的增值稅稅負(fù)率就會(huì)容易被稅務(wù)局稽查。

但需要注意的是不同行業(yè)有不同標(biāo)準(zhǔn)，可以參考一下各行業(yè)的“預(yù)警稅負(fù)率”（僅供參考）：

問(wèn)：稅負(fù)率過(guò)低怎么應(yīng)對(duì)？

當(dāng)企業(yè)接到稅務(wù)預(yù)警通知后，要做這幾點(diǎn)：

1.確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)后，詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料；

2.分析預(yù)警產(chǎn)生的原因；

3.給出合理的解釋及解決方案；

4.積極配合相關(guān)部門(mén)解決問(wèn)題；

如果確定與企業(yè)自身無(wú)關(guān)后，要出示相關(guān)的證據(jù)及證明。

日常來(lái)說(shuō)，要避免稅負(fù)率出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)該做好這幾點(diǎn)：

1.每月報(bào)表報(bào)送之前，財(cái)務(wù)人員要著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。

2.如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷(xiāo)售行為申報(bào)收入不及時(shí)，或者有漏報(bào)行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報(bào)增值稅。

3.當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，對(duì)異常原因及時(shí)自我檢查，內(nèi)部處理，保證對(duì)系統(tǒng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線(xiàn)。

六大預(yù)警指標(biāo)

企業(yè)的稅負(fù)率，的確是稅務(wù)的一個(gè)風(fēng)控指標(biāo)，但并不是這么絕對(duì)。

在公司真正運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)的方法、價(jià)格、策略等等方面都會(huì)有較大的差異，所以也不是碰到了紅線(xiàn)就一定會(huì)出問(wèn)題，只要正規(guī)經(jīng)營(yíng)，有合理的解釋一般都沒(méi)什么問(wèn)題。

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