申報(bào)代扣代繳個(gè)人所得稅并繳納時(shí)扣除員工所得稅，這部分應(yīng)退還給員工，具體賬務(wù)處理如下。

還是以二哥的情況為例。

應(yīng)計(jì)時(shí)間。

貸款：間接費(fèi)用-工資15000。

貸款：15000名雇員應(yīng)付薪金。

繳費(fèi)的時(shí)候，我們會(huì)計(jì)算個(gè)人所得稅并扣除，同時(shí)扣除員工應(yīng)承擔(dān)的三險(xiǎn)一金。

雇員補(bǔ)償15000。

抵免：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅454。

信貸:其他應(yīng)付款-三險(xiǎn)一金3360。

貸款:銀行存款11186。

申報(bào)及繳費(fèi)時(shí)間。

應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅199.20

信貸：銀行存款199.20

這里要注意的是，當(dāng)你按照自己的工資支付工資稅時(shí)是錯(cuò)誤的，從賬戶(hù)中扣繳也不正確，但實(shí)際申報(bào)和支付時(shí)需要按照正確的支付方式支付，完成后，應(yīng)繳稅款——應(yīng)繳個(gè)人所得稅抵免及余額，如下圖所示。

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目全面反映各項(xiàng)稅費(fèi)的支付情況，按照應(yīng)交稅金項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。帳戶(hù)貸方記錄各種應(yīng)付稅款，借方記錄已付稅款，期末貸方余額反映尚未支付的稅款。期末，如果借方余額反映多繳或未扣除的稅費(fèi)。

因此，在賬務(wù)處理上，直接以扣除的方式返還給職工即可，當(dāng)然也可以留在賬上，暫不做賬處理，抵減后當(dāng)月需要扣除的稅款。

如果退還給員工

貸項(xiàng):應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅-254.80

貸款:銀行存款254.80

退工后，應(yīng)納稅——應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是扯平了，企業(yè)與職工互不相欠。

如何避免工資和稅收系統(tǒng)的不一致很簡(jiǎn)單。

每次計(jì)算工資表稅的時(shí)候，導(dǎo)入稅務(wù)系統(tǒng)來(lái)計(jì)算一下，或者直接到稅務(wù)系統(tǒng)估算稅收做工資表，這樣就完全一致了。