（應(yīng)該是一致的）

（1）增值稅收入

累計(jì)銷(xiāo)售額，包括：按適用稅率計(jì)稅增值額+簡(jiǎn)易法計(jì)稅銷(xiāo)售額+免抵退辦法出口的銷(xiāo)售額+免稅銷(xiāo)售額，還有一個(gè)檢查調(diào)增的收入

（2）企業(yè)所得稅收入

申報(bào)表上，營(yíng)業(yè)收入包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入（不包括營(yíng)業(yè)外收入）

（3）例如，一家制造生產(chǎn)企業(yè)，一般納稅人甲，銷(xiāo)售商品給乙。2022年12月2日簽訂采購(gòu)合同，合同簽訂，十天之內(nèi)開(kāi)具發(fā)票給乙公司，且商品于2023年1月20日交貨，合同價(jià)款合計(jì)金額113萬(wàn)。

結(jié)果，2022年12月增值稅收入100萬(wàn)，企業(yè)所得稅未做收入處理，請(qǐng)問(wèn)調(diào)整一致嗎？

答：不需要調(diào)整。

先開(kāi)票了，先交增值稅。

但是所得稅方面，因?yàn)楫?dāng)時(shí)沒(méi)有驗(yàn)貨，貨物還沒(méi)有發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)和所有者轉(zhuǎn)移。所以增值稅所得稅不一致。