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在此概覽中，您可以了解荷蘭的稅收制度如何運作，尤其是每年的荷蘭所得稅申報表。

荷蘭的不同稅種

無論您是荷蘭公民還是外籍人士，如果您在荷蘭居住期間賺錢，都需要納稅。

Belastingdienst （荷蘭稅務(wù)局）通過各種渠道征稅。以下是您在荷蘭最有可能遇到的主要稅種：

所得稅（所得稅）

如果您在荷蘭賺錢或工作，那么您需要為您的收入納稅。您可以通過年度納稅申報表 ( aangifte inkomstenbelasting )申報所得稅，這可以在線完成或在荷蘭稅務(wù)顧問的幫助下完成。

如果您受雇于一家公司，那么您的雇主將從您的工資中預(yù)扣您的所得稅，這稱為工資稅（包含在工資稅中）。如果您在荷蘭是個體經(jīng)營者，那么您必須通過年度納稅申報表計算并繳納所得稅。

工資稅（工資稅）

工資稅是雇主從雇員的工資中預(yù)扣的稅款和其他供款，這樣雇員就不必在以后支付所得稅。工資稅由工資稅（工資稅或loonbelasting ）和養(yǎng)老金、失業(yè)津貼和其他 荷蘭福利和津貼的國家保險繳款組成。

您的工資稅每個月都會從您的工資中扣除。對于外籍人士來說，在討論新工作的薪水和雇傭合同條款時，請務(wù)必牢記扣除額 。您的含稅總工資 ( bruto salaris)與扣除稅后的凈工資 ( netto salaris )之間存在很大差異。

增值稅營業(yè)稅

Belastingdienst 還通過銷售稅或收入稅 ( omzetbelasting ) 征稅，在荷蘭稱為 BTW ( belasting over de toegevoegde waarde )。除某些基金會和協(xié)會外，所有企業(yè)都必須在其商品和服務(wù)的價格中加上順便說一句。BTW 分為三個不同級別：0%、9% 和 21%（最常見的比率）。

企業(yè)（包括自由職業(yè)者）必須通過季度銷售稅申報 ( BTW aangifte ) 計算他們賺取和花費的 BTW。然后他們將這筆錢支付給 Belastingdien?？梢栽诒卷撃┪舱业狡渌愋偷亩惙N列表。

年度所得稅申報表（income tax return）

即使工資稅已經(jīng)從您的工資總額中預(yù)扣，作為預(yù)征稅或所得稅付款，您通常仍需要完成年度所得稅申報表。如果您需要這樣做，荷蘭稅務(wù)局會通知您。

納稅申報表對于平衡您的“預(yù)付”稅款與其他財務(wù)方面是必要的，例如：

• 你伴侶的收入。
• 抵押貸款。
• 額外收入、儲蓄或投資。
• 稅收減免，例如學(xué)習 或 醫(yī)療保健費用。

我需要做荷蘭納稅申報表嗎？

荷蘭財政年度為 1 月 1 日至 12 月 31 日。1 月，您將收到Belastingdienst 的一封信 ( aangiftebrief )，要求您完成上一年的納稅申報表。如果您的財務(wù)狀況很簡單且不包含上述任何要素，那么您可能不會收到信件，也可能不需要提交年度納稅申報表。您可以隨時訪問 Belastingdienst 分支機構(gòu)或致電 BelastingTelefoon 0800 0543 了解您是否需要完成所得稅申報表和/或索取信函。

荷蘭納稅申報的截止日期是什么時候？

提交年度所得稅申報表的時間為 3 月 1 日至 4 月 30 日，除非您或您的會計師要求延期 ( uitstel aangifte )。您可以通過 BelastingTelefoon 或 Belastingdienst 網(wǎng)站執(zhí)行此操作（您需要您的DigiD）。如果您未在 5 月 1 日之前提交納稅申報表或申請延期，那么您可能會被罰款。

納稅申報表上的 Box 系統(tǒng)

荷蘭的荷蘭納稅申報單上的收入分為三類：方框 1、方框 2 或方框 3（以表格上的勾選方框命名）。每個方框適用于不同種類的收入并具有不同的稅率。以下是盒子類別及其不同收入來源的概述：

專欄 1：工資收入

方框 1 中的收入根據(jù)您的收入按不同稅率征稅。查看下表以查看適用于您的工資總額的費率。

方框 1 包括什么？

方框 1 的收入包括：

• 從您的工作或工作中獲得的工資。
• 來自您的業(yè)務(wù)的收入。
• 作為自由職業(yè)者、藝術(shù)家、保姆或職業(yè)運動員的收入。
• 來自養(yǎng)老金和福利的收入。
• 小費之類的小費。
• 國外收入。

方框 1 的扣除包括：

• 房屋所有權(quán)的可扣除成本。
• 收入支出，例如年金保費。
• 贍養(yǎng)費和其他贍養(yǎng)義務(wù)。
• 具體醫(yī)療費用。
• 暫時住在嚴重殘疾人士的家中。
• 學(xué)費和其他學(xué)習費用。
• 維護列入遺產(chǎn)名錄的建筑。
• 放棄風險投資。

專欄 1 2023 年稅率

你在2023年還沒有達到國家領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡（state pension age）：

您將在 2023 年 達到領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡（state pension age ）：

您在 2023 年之前達到國家領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡 ( AOW-leeftijd ) 并且出生于 1946 年或之后：

專欄 2：有限公司權(quán)益所得

方框 2 涵蓋來自BV等有限公司的重大權(quán)益或控股（至少 5%）的收入。2022 年，方框 2 中的收入稅率為 26.90%，與 2022 年和 2021 年一樣。2020 年為 26.25%，2018 年和 2019 年方框 2 中的收入稅率為 25%。

方框 2 收入包括：

• 定期福利，例如股息。
• 資本收益，例如股票收益。

專欄 3：資產(chǎn)和儲蓄

專欄 3 涵蓋儲蓄和投資等資產(chǎn)的收入。您的資產(chǎn)價值減去債務(wù)，每年 1 月 1 日計算一次，以確定您的凈資本值。每個人都有權(quán)獲得一定數(shù)量的免稅資本 ( heffingsvrij vermogen )。

2023 年免稅資本額

到 2023 年，您可以擁有價值高達 57.000 歐元的個人資產(chǎn)和 114.000 歐元的夫妻資產(chǎn)，而無需對它們征稅。

2022 年免稅資本額

到 2022 年，個人可以擁有價值高達 50.650 歐元的資產(chǎn)，夫妻可以擁有價值高達 101.300 歐元的資產(chǎn)，而無需對它們征稅。

2021 年免稅資本額

到 2021 年，您可以擁有價值高達 50.000 歐元的個人資產(chǎn)和 100.000 歐元的夫妻資產(chǎn)，而無需對它們征稅。

2020年免稅資本額

到 2020 年，您可以擁有價值高達 30.846 歐元的個人資產(chǎn)和 61.692 歐元的夫妻資產(chǎn)，而無需對它們征稅。

2019年免稅資本額

在 2019 年，您可以擁有價值高達 30.360 歐元的個人資產(chǎn)和 60.720 歐元的夫妻資產(chǎn)，而無需征稅。

2018年免稅資本額

在 2018 年，您可以擁有價值高達 30.000 歐元的個人資產(chǎn)和 60.000 歐元的夫妻資產(chǎn)，而無需征稅。

如果您超過退休年齡，那么這些值會更高。

按資本計算的稅

請注意，2023 年的計算將從 2023 年 2 月開始提供。

超過免稅額的資本稅按三檔計算（2022年）：

框 3 資產(chǎn)包括：

• 股票和股份。
• 銀行和儲蓄賬戶。
• 第二居所或投資物業(yè)。
• 養(yǎng)老保險政策（如果與自住住宅無關(guān)）。

方框 3 豁免

某些資產(chǎn)在方框 3 中免稅，其中包括：

• 您居住的房產(chǎn)（如果您擁有）。
• 可移動財產(chǎn)，例如家具、藝術(shù)品或汽車（除非它們是投資）。
• 某些種類的保險。
• 對森林、自然或某些綠色、社會、道德、文化或創(chuàng)業(yè)項目的投資。

30%裁定

30% 的報銷規(guī)定對荷蘭的某些外籍雇員來說是一項稅收優(yōu)惠。最重要的好處是您的荷蘭總工資的應(yīng)稅金額從 100% 減少到 70%。所以你工資的 30% 是免稅的。訪問30% 裁決頁面了解更多信息。

荷蘭稅收和非居民

如果您有來自其他國家的收入，或者您居住在荷蘭境外并有荷蘭收入，那么您通常需要進行年度荷蘭所得稅申報表。如果您在這一年中搬進或搬出荷蘭，那么提交納稅申報表可能是明智之舉，因為您可能有權(quán)獲得大筆退稅。

荷蘭稅務(wù)合伙人

Belastingdienst 對您的稅務(wù)合伙人（財務(wù)合伙人）可以是誰有廣泛的解釋。最常見的情況是，您的稅務(wù)合伙人是與您結(jié)婚、注冊合伙或只是同居的人。

一般和勞工稅收抵免

荷蘭的每個納稅人都有權(quán)獲得一般稅收抵免 ( algemene heffingskorting )，每個工作人員都有權(quán)獲得勞動稅收抵免 ( arbeidskorting或loonheffingskorting )。荷蘭的兩種稅收抵免均由您的雇主計算并計入您工資的稅收余額中，因此無需采取任何措施即可獲得它們。如果您為自己工作，那么稅收抵免將在您完成年度納稅申報表時計算。

您的稅收抵免的價值取決于您的收入，隨著收入的增加而減少：

2023 年低于退休年齡：

其他荷蘭稅收優(yōu)惠

荷蘭為低收入人群提供多種稅收優(yōu)惠 ( toeslagen) 。這些包括：

• 醫(yī)療津貼_
• 租金補助（租金補助）
• 失業(yè)救濟金（WW 福利）
• 兒童福利

荷蘭的其他稅收形式

荷蘭還有許多其他形式的直接和間接稅。這些包括：

進口稅（關(guān)稅）

對從國外接收或進口的貨物繳納的稅款。金額取決于商品的價值以及您是作為個人還是為您的企業(yè)收到商品。自 2021 年 7 月起，所有進口商品均需繳納增值稅。之前對價值 22 歐元或以下商品的免稅政策不再存在。

機動車稅_

當您購買或進口機動車輛，或?qū)④囕v置于您的名下時，需繳納此稅。金額取決于車輛類型（汽車、貨車、摩托車、卡車等）、重量和燃料類型。它屬于環(huán)境稅類別。

繼承稅（繼承稅）

如果某人的財產(chǎn)和財務(wù)事務(wù)在荷蘭，則對某人死后通過繼承獲得的財富征稅。

贈與稅（贈與稅）

對荷蘭居民作為禮物接受的任何物品的價值繳納的稅款。

公司稅（法人稅）

適用于在荷蘭成立的公司以及從荷蘭獲得收入但未在荷蘭成立的公司。

轉(zhuǎn)讓稅_

轉(zhuǎn)讓稅必須由買方在購買房產(chǎn)或企業(yè)時支付。最常見的轉(zhuǎn)讓稅形式適用于某人 購買房屋或公寓時，目前的稅率為房產(chǎn)價值的 2%。從 2021 年 1 月 1 日起，在荷蘭購買第一處房產(chǎn)的 18-35 歲人群將無需支付轉(zhuǎn)讓稅。從 2023 年起，第一處房產(chǎn)的成本不得超過 440.000 歐元。

賭博稅（賭博稅）

2023 年，必須對在任何（線下）概率游戲中贏得的價值超過 449 歐元的獎品繳納 29.5% 的博彩稅。

荷蘭稅收處罰

自 2015 年 7 月 1 日起，荷蘭稅務(wù)局加大了對未申報收入的處罰力度。自愿申報隱性收入、財富或遺產(chǎn)的罰款從 30% 上升到 75%。被 Belastingdien 發(fā)現(xiàn)的隱藏收入可能面臨高達 300% 的罰款。然而，從 2018 年起，自愿披露不再是有未報告儲蓄和投資收入的納稅人的選擇。