新電子稅局熱點(diǎn)問答 —— 居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅（月）季度申報

01、查賬征收的企業(yè)所得稅在哪里進(jìn)行季度預(yù)繳申報?

答: 可通過以下功能路徑辦理:

①、[我要辦稅] -[稅費(fèi)申報及繳納] - [居民企1(查賬征收) 企業(yè)所得稅月 (季) 度申報]業(yè)

②、本期應(yīng)申報提醒進(jìn)入辦稅功能

③、通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字進(jìn)行查找

02、居民企業(yè) (查賬征收)企業(yè)所得稅月 (季)度申報功能有哪些變化?

答: 有如下變化:

①、新電子稅局在原來的傳統(tǒng)表單填寫申報模式下，新增加一鍵零申報、簡易申報等模式，系統(tǒng)會根據(jù)納稅人的身份特征、歷史涉稅行為和財務(wù)報表數(shù)據(jù)等自動匹配適合的申報模式。

②、若納稅人已報送同期財務(wù)報表，申報企業(yè)所得稅時系統(tǒng)會自動獲取財務(wù)報表信息，對“營業(yè)收入營業(yè)成本”“利潤總額”進(jìn)行預(yù)填。因此，建議納稅人在征收期內(nèi)先報送財務(wù)報表，再申報同期企業(yè)所得稅。

03、選擇就地預(yù)繳的分支機(jī)構(gòu)需要申報企業(yè)所得稅嗎?

答: 需要。查賬征收方式的居民企業(yè) (包括境外注冊中資控股居民企業(yè)) 應(yīng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)進(jìn)行月 (季) 度預(yù)繳納稅申報，包括總機(jī)構(gòu)與需要就地預(yù)繳的分支機(jī)構(gòu)。

04、如果系統(tǒng)預(yù)填數(shù)據(jù)與我公司實際數(shù)據(jù)存在差異，應(yīng)當(dāng)如何修改?

答：納稅人可直接對預(yù)填數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，也可以點(diǎn)擊申報頁面右上角[我要填表] 進(jìn)入到傳統(tǒng)表單填寫頁面修改數(shù)據(jù)。

05、取得稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)的《企業(yè)所得稅預(yù)繳方式(實際利潤額以外)核定通知書》，應(yīng)該如何進(jìn)行申報?

答：納稅人取得稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)的《企業(yè)所得稅預(yù)繳方式 (實際利潤額以外) 核定通知書》，只需根據(jù)通知書的內(nèi)容填寫“稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額”“季末從業(yè)人數(shù)”“季未資產(chǎn)總額 (萬元)”提交申報即可。

06、取得的國債利息收入等減免稅收入，在申報時應(yīng)該如何填寫?

答：若納稅人存在免稅收入、減計收入、加計扣除、所得減免或減免所得稅額等，在申報時可點(diǎn)擊主表第7、8、13欄的[填寫優(yōu)惠事項] 進(jìn)行填報。

07、當(dāng)填寫完申報表點(diǎn)擊提交時，系統(tǒng)提示"是否需要進(jìn)行風(fēng)險掃描”，我該如何操作?

答：系統(tǒng)自動彈出“風(fēng)險提示服務(wù)”時，納稅人可點(diǎn)擊[風(fēng)險提示服務(wù)] 進(jìn)行風(fēng)險掃描，也可直接點(diǎn)擊[提交申報]。

若點(diǎn)擊[風(fēng)險提示服務(wù)] ，系統(tǒng)會自動進(jìn)行數(shù)據(jù)風(fēng)險掃描，納稅人可根據(jù)系統(tǒng)提示點(diǎn)擊[修改表單]對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，也可以點(diǎn)擊[繼續(xù)申報]。

08、我上個屬期未申報企業(yè)所得稅，現(xiàn)在已經(jīng)過了申報期，還可以在新電子稅局申報嗎?

答：系統(tǒng)會自動檢測納稅人是否存在上期未申報的企業(yè)所得稅，如果存在，則提示“您上期未申報，請先完成往期申報后進(jìn)行辦理”，點(diǎn)擊[去辦理] 即可。