公車私用存在稅務(wù)風(fēng)險？

“我是大股東、車子在我名下，我拿這輛車的各項費用去公司報銷，怎么啦……”

這種問題的關(guān)鍵不在報銷，在于每月用車費用報銷需要與當(dāng)月發(fā)放的工資合并繳納個人所得稅。

個人買車和公司買車，是兩個不同的納稅主體，私車公用的費用到公司報銷，似乎有些名不正言不順。在所得稅匯算清繳時，應(yīng)做納稅調(diào)整，否則會給企業(yè)帶來一定的稅務(wù)風(fēng)險。

如何正確用車輛為企業(yè)降低成本？

首先，老板、股東買車，如果將車子過戶到公司名下，那么使用車輛所產(chǎn)生的費用，都能順利地報銷，抵扣企業(yè)所得稅。

其次，作為公司的固定資產(chǎn)，每年能提折舊，為企業(yè)節(jié)省成本。

如果非要私車公用，所在公司報銷的各項費用，應(yīng)當(dāng)歸于股東分紅，繳納個人所得稅。車輛過戶到公司名下，就可以通過賣車和報銷，將股東分紅拿到手。

公司機(jī)動車什么時候開始抵扣進(jìn)項稅？

在財稅2013-37號附件2中，有兩條關(guān)于進(jìn)項稅額的規(guī)定：

1、原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。

2、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。進(jìn)項稅抵扣注意事項有：

1、抵扣進(jìn)項稅額的原始憑據(jù)是否真實、合法、合理；是否符合相應(yīng)的使用范圍；專用發(fā)票的開具是否符合要求；票面的邏輯關(guān)系是否正確；防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票是否經(jīng)過認(rèn)證；認(rèn)證或是是否及時申報。

2、有無將外購固定資產(chǎn)以低價值易耗品、修利備用件的名義入賬巧立名目，多抵扣進(jìn)項稅額；有無將外購固定資產(chǎn)支付的運(yùn)費申報進(jìn)項稅額。

哪種公司車輛及用途不能抵扣進(jìn)項稅？

如果公司購車僅用于接送職工上下班的班車，屬于用于職工的福利，是不能抵扣進(jìn)項稅的。

根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第五十二條，公司購入汽車，可以既用于應(yīng)稅項目，又用于非增值稅應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利、個人消費。

比如，購入運(yùn)輸車輛，既可以用于生產(chǎn)經(jīng)營，又可以用于物資運(yùn)輸，還可以用于應(yīng)稅項目和免稅項目，這些情況下都是可以抵扣進(jìn)項稅的。

但如果用于員工福利，如，招聘接送、上下班接送、春節(jié)返鄉(xiāng)接送等，則不能抵扣進(jìn)項稅。

企業(yè)舊車過戶給他人，需要繳稅么？

企業(yè)將使用過的車輛過戶給他人，如果當(dāng)初已經(jīng)抵扣了17%的增值稅，在銷售時可以自行開具增值稅普通發(fā)票，據(jù)票入賬，申報繳納增值稅。

一般納稅人企業(yè)購車財務(wù)人員如何做賬？

一般納稅人企業(yè)購買車輛，車輛購置稅發(fā)票一張，保險發(fā)票兩張，購買汽車裝具增值稅普通發(fā)票一張，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一張。

一般納稅人購車，如果用于增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)將機(jī)動車統(tǒng)一發(fā)票拿到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，通過的當(dāng)月申報抵扣。

需要這樣計入固定資產(chǎn)機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票記載發(fā)票金額—稅額部分+車輛購置稅+汽車裝具增值稅普通發(fā)票載明金額，保險發(fā)票計入管理費。

借：固定資產(chǎn)（不含稅的機(jī)動車發(fā)票金額+車輛購置稅+汽車裝具發(fā)票載明金額）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額—機(jī)動車發(fā)票稅額部分）

管理費（保險費）

貸：銀行存款或現(xiàn)金

如果非增值稅一般納稅人企業(yè)，就不用分拆機(jī)動車發(fā)票稅額和金額，不用做進(jìn)項稅額，如：

借：固定資產(chǎn)（機(jī)動車發(fā)票金額+車輛購置稅+汽車裝具發(fā)票載明金額）

管理費（保險費）

貸：銀行存款或現(xiàn)金