導(dǎo)讀：大部分的會(huì)計(jì)新手對(duì)于計(jì)提工資的所得稅了解的并不多，以致于在處理類(lèi)似財(cái)務(wù)問(wèn)題的時(shí)候經(jīng)常出錯(cuò)。去年多計(jì)提的工資沒(méi)有扣所得稅怎么處理？這個(gè)問(wèn)題的答案會(huì)計(jì)學(xué)堂將在下文中一一為各位進(jìn)行解答。

去年多計(jì)提的工資沒(méi)有扣所得稅怎么處理?

①紅數(shù)沖回多計(jì)提的個(gè)人所得稅:

借:應(yīng)付職工薪酬---工資 (紅數(shù)或負(fù)數(shù))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅 (紅數(shù)或負(fù)數(shù))

②在下月少計(jì)提個(gè)人所得稅:

借:應(yīng)付職工薪酬---工資 (按扣減上月多繳個(gè)稅后聽(tīng)余額計(jì)提)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅 (按扣減上月多繳個(gè)稅后聽(tīng)余額計(jì)提)

計(jì)提以前年度工資能否稅前扣除?

從會(huì)計(jì)上來(lái)說(shuō),應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則做賬務(wù)處理.2008年度的獎(jiǎng)金,應(yīng)計(jì)入2008年的費(fèi)用.如果計(jì)提2008年度的獎(jiǎng)金,沒(méi)有發(fā)放,其賬務(wù)處理如下:

計(jì)提2008年度獎(jiǎng)金:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)付職工薪酬

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(假設(shè)未來(lái)企業(yè)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣暫時(shí)性差異):

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整