目錄：

一、申報表的表樣文件及歷史修訂文件（ 2016年第13號-2018-17號）

二、增值稅小規(guī)模納稅人網(wǎng)報流程

三、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報案例

一、申報表的表樣文件及歷史修訂文件

申報表的表樣文件在哪里？

1、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告 --國家稅務總局公告2016年第13號，全面修訂一般納稅人申報表、小規(guī)模納稅人申報表、預繳增值稅申報表。

1.增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括： （1）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。

（2）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）。

（3）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）。

（4）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）。

一般納稅人銷售服務、不動產和無形資產，在確定服務、不動產和無形資產銷售額時，按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他情況不填寫該附列資料。

（5）《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。

（6）《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產分期抵扣計算表）。

（7）《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》。（已廢止）

（8）《本期抵扣進項稅額結構明細表》。（已廢止）

（9）《增值稅減免稅申報明細表》。

2、國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告 --國家稅務總局公告2017年第19號 修訂了《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）

3、國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告 --國家稅務總局公告2018年第17號 修訂了《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）、《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）

4、國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告--國家稅務總局公告2017年第53號 廢止了《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》 《本期抵扣進項稅額結構明細表》

2016-13號附件：

1. 《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料

2. 《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

3. 《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料

4. 《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

5. 《增值稅預繳稅款表》

6. 《增值稅預繳稅款表》填寫說明

在此基礎上，后期進行了修訂：2017-19、2017-53、2018-17號

二、增值稅小規(guī)模納稅人網(wǎng)報流程：互聯(lián)網(wǎng)申報的操作流程

四個步驟：

正確登陸, 填寫報表, 申報數(shù)據(jù), 打印報表

軟件下載安裝

一、登陸航天金穗網(wǎng) （www.htjs.net）,點擊下載中心

二、下載一體化辦稅和電子鑰匙驅動客戶端

安裝網(wǎng)上辦稅服務廳和電子鑰匙驅動（以國稅鑰匙為例），安裝完成后，在桌面上生成“網(wǎng)上辦稅服務廳”和“互誠通”

互聯(lián)網(wǎng)申報繳稅系統(tǒng)登陸方式： ?1.將電子鑰匙連接電腦，雙擊打開“網(wǎng)上辦稅服務廳-網(wǎng)上辦稅”，輸入用戶名、初始密碼默認111111，點擊“登錄”（初次登錄需修改密碼）

2、重新登陸系統(tǒng)出現(xiàn)以下界面，選擇“網(wǎng)上申報繳稅” 進入：

3、選擇個人證書

正確登錄之后，根據(jù)單位性質所顯示報表進行認真填寫

二、填寫報表

附列資料由差額征稅項目納稅人填寫

三、申報的具體流程

申報時需要先申報財務報表然后申報增值稅或者所得稅；

申報數(shù)據(jù)時，如系統(tǒng)返回報表填寫錯誤提示，回到報表當中直接修改即可

申報、實時扣款

注意：點擊相應的稅種進行實時扣款，如本期沒有款項零申報時，可直接網(wǎng)上申報不需要點擊實時扣款。

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