稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)我朋友開(kāi)的一家公司開(kāi)展稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，我朋友公司2019年6月“管理費(fèi)用—福利費(fèi)”科目中列支了13萬(wàn)元員工旅游費(fèi)用。我朋友公司的財(cái)務(wù)人員認(rèn)為，這筆13萬(wàn)元的旅游費(fèi)用，是公司領(lǐng)導(dǎo)為增強(qiáng)廣大員工工作凝聚力，感謝員工努力工作提升公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)而給予的獎(jiǎng)勵(lì)性的福利費(fèi)支出，且已經(jīng)實(shí)際發(fā)生，故在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，全額在所得稅稅前扣除。但稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)檢查后，還是要求我朋友公司對(duì)這筆13萬(wàn)旅游費(fèi)用做納稅調(diào)增處理，并補(bǔ)繳2019企業(yè)所得稅并繳納相應(yīng)的滯納金。

主要原因就是組織員工旅游與定性為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，所以該筆費(fèi)用不能在稅前抵扣，要在匯算清繳的時(shí)候調(diào)增應(yīng)納稅所得額。不管企業(yè)如何核算、會(huì)計(jì)分錄如何做，員工旅游費(fèi)都必須計(jì)算個(gè)人所得稅，且稅前不能抵扣。你學(xué)到了嗎？

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