企業(yè)所得稅負(fù)高的解決方案

企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織。個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。正常情況下企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率，非居民企業(yè)為20%，享受了優(yōu)惠政策后，有15%、10%、5%、2.5%不等。如果按照25%納稅，則企業(yè)所得稅負(fù)確實(shí)比較高，納稅后導(dǎo)致企業(yè)剩余凈利潤減少。

企業(yè)所得稅稅賦高，主要是兩個(gè)方面的原因：

一是出現(xiàn)無票支出現(xiàn)象， 缺乏成本票進(jìn)行抵扣導(dǎo)致利潤虛高；比如企業(yè)沒注意選擇供應(yīng)商（有些企業(yè)不具有開票能力），像一些小規(guī)模和個(gè)人供應(yīng)商在與企業(yè)合作時(shí)，為了少交或是不交稅，收款以后一般不愿意給企業(yè)開具合規(guī)發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)項(xiàng)成本發(fā)票缺失。比如行業(yè)中居間個(gè)人承接一些項(xiàng)目收取的居間費(fèi)用，高端自由職業(yè)者和個(gè)人與企業(yè)產(chǎn)生業(yè)務(wù)往來無法開具發(fā)票，另外還有其他各種隱形費(fèi)用支出等。比如企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理制度不完善，沒有重視發(fā)票管理，為了降低成本費(fèi)用選擇不要發(fā)票，以降低價(jià)格采購材料和商品；二是企業(yè)本身屬于高利潤行業(yè)（如建筑行業(yè)），除了企業(yè)獲取成本發(fā)票的途徑很少，還有就是對(duì)稅收優(yōu)惠政策了解得少，沒有做好企業(yè)的納稅籌劃，導(dǎo)致企業(yè)所得稅稅負(fù)重。因此要想合理控制企業(yè)所得稅稅賦，相應(yīng)增加企業(yè)的利潤和收益，就要重視和解決好以上問題，然后才能真正解決企業(yè)的稅負(fù)壓力問題。

針對(duì)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)成本發(fā)票缺失，還可通過在稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)成立有限公司分流業(yè)務(wù)，享受地方增值稅、企業(yè)所得稅50-80%的稅收返還獎(jiǎng)勵(lì)政策，當(dāng)月納稅、次月兌現(xiàn)。納稅越多，財(cái)政稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策比例越高，從而降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。

針對(duì)企業(yè)的無票采購業(yè)務(wù)，可通過業(yè)務(wù)分包方式，在稅收優(yōu)惠政策園區(qū)內(nèi)成立個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分包企業(yè)的業(yè)務(wù)（比如采購業(yè)務(wù)），一年可開500萬的增值稅發(fā)票給到主體公司，同時(shí)申請(qǐng)核定征收，核定個(gè)人經(jīng)營所得稅率0.3%-1%，不需要繳納企業(yè)所得稅、分紅個(gè)稅，相比較一般的企業(yè)所得稅率25%、15%，可以較低的稅率完稅，合理降低企業(yè)所得稅稅負(fù)壓力。

針對(duì)居間個(gè)人承攬企業(yè)項(xiàng)目、自由職業(yè)者、個(gè)人與企業(yè)產(chǎn)生業(yè)務(wù)往來缺發(fā)票情況?？梢陨暾?qǐng)自然人代開，即通過自然人在地方稅收優(yōu)惠政策園區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票，在園區(qū)就可申請(qǐng)核定個(gè)稅，按照0.3%-1%繳納個(gè)人經(jīng)營所得稅，不需繳納企業(yè)所得稅、分紅稅，年可開500萬的增值稅普票給到主體公司抵扣利潤降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。自然人全程線上操作，提供業(yè)務(wù)合同以及身份信息即可，并出具完稅憑證，企業(yè)和個(gè)人都不再單獨(dú)申報(bào)個(gè)稅。

針對(duì)企業(yè)沒有做好納稅籌劃，可以實(shí)行總部經(jīng)濟(jì)招商（注冊(cè)形式招商），可以選擇遷移注冊(cè)地址，無需實(shí)體投資經(jīng)營、無需企業(yè)實(shí)體入駐辦公，基本無需負(fù)責(zé)人親自到場辦理，或是成立新公司，分公司的形式享受稅收優(yōu)惠政策，比如西部大開發(fā)政策、高新技術(shù)政策、雙軟政策、小微企業(yè)政策、自由貿(mào)易港&自由貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠政策等等，從而可以享受到15%、10%、5%、1%稅率的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

總之，企業(yè)想要降低所得稅稅負(fù)成本，就要內(nèi)外綜合管控，內(nèi)部完善財(cái)務(wù)管理制度，重視成本發(fā)票管理且落實(shí)到個(gè)人；對(duì)外則多了解財(cái)政稅收優(yōu)惠政策，做好稅務(wù)籌劃，充分享受各種減免退返稅、核定征收、自然人代開等財(cái)政稅收優(yōu)惠政策，遵守財(cái)稅法規(guī)，盡到基本的納稅義務(wù)，合理合法降低所得稅稅負(fù)成本，增加企業(yè)凈利潤和收益。

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