【導(dǎo)讀】：財(cái)務(wù)人員在處理公司賬務(wù)的時(shí)候經(jīng)常會(huì)遇到進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的問題,但是有時(shí)候還有一部分會(huì)作為待進(jìn)項(xiàng)稅來處理,待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額是不是計(jì)入三欄式明細(xì)賬等認(rèn)證了再轉(zhuǎn)入增值稅進(jìn)項(xiàng)呢?下面小生就待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是計(jì)入三欄式明細(xì)賬嗎這個(gè)問題和大家一起來聊聊.

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是計(jì)入三欄式明細(xì)賬嗎

是的,到時(shí)認(rèn)證后轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅.

根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項(xiàng),一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,其分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,根據(jù)有關(guān)"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專欄及"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入"進(jìn)項(xiàng)稅額",

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí),記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出",借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目.

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入其他流動(dòng)資產(chǎn)是哪個(gè)文件規(guī)

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋5號文件有規(guī)定.

原文如下:

"九、企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的企業(yè)所得稅、增值稅等稅費(fèi),應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號--財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》的規(guī)定,根據(jù)其余額性質(zhì)在資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行列示.其中,對于增值稅待抵扣金額,根據(jù)其流動(dòng)性,在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目列示.本解釋發(fā)布前應(yīng)交稅費(fèi)未按上述規(guī)定進(jìn)行列報(bào)的,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追溯調(diào)整,追溯調(diào)整不切實(shí)可行的除外."

會(huì)計(jì)計(jì)量屬性主要包括:

1、歷史成本.在歷史成本計(jì)量下,資產(chǎn)按照購入時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額,或者按照購入資產(chǎn)時(shí)所付出的對價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量.負(fù)債按照因承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)而實(shí)際收到的款項(xiàng)或者資產(chǎn)的金額,或者承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)的合同金額、或者按照日?；顒?dòng)中為償還負(fù)債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量.

2、重置成本.在重置成本計(jì)量下,資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量.負(fù)債按照現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量.

3、可變現(xiàn)凈值.在可變現(xiàn)凈值計(jì)量下、資產(chǎn)按照其正常對外銷售所能收到現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額扣減該資產(chǎn)至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)量.

4、現(xiàn)值.在現(xiàn)值計(jì)量下,資產(chǎn)按照預(yù)計(jì)從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計(jì)量.負(fù)債按照預(yù)計(jì)期限內(nèi)需要償還的未來凈現(xiàn)金流出量的折現(xiàn)金額計(jì)量.

5、公允價(jià)值.在公允價(jià)值計(jì)量下,資產(chǎn)和負(fù)債按照市場參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中,出售資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移負(fù)債所需支付的價(jià)格計(jì)量.

待抵扣稅金放入哪一個(gè)科目?

企業(yè)發(fā)生待抵扣稅金時(shí),建議在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目,該明細(xì)科目用于核算取得尚未掃描認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票,當(dāng)月不申報(bào)抵扣的迸項(xiàng)稅額.

當(dāng)取得上述抵扣憑證時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:相關(guān)科目

待實(shí)際通過認(rèn)證,并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是計(jì)入三欄式明細(xì)賬嗎?小哥告訴大家,待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是計(jì)入三欄式明細(xì)賬,到時(shí)認(rèn)證后轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅,記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出",借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,相信大家看到這里都已經(jīng)非常清楚了,還有其他內(nèi)容要了解可以留言！