導(dǎo)語(yǔ)：

捐款1億：個(gè)稅最多可以抵扣4500萬(wàn)的稅款；企業(yè)所得稅最多可以抵扣2500萬(wàn)的稅款。在實(shí)際捐款的時(shí)候，捐款的主體不同，可以抵扣的稅款也不同。畢竟，不同的稅種，在實(shí)際繳納稅款時(shí)，計(jì)算方式以及適用的稅率也不同。

下面，虎虎分別從個(gè)稅和企業(yè)所得稅兩個(gè)方面詳細(xì)說(shuō)一下，捐款時(shí)應(yīng)該如何計(jì)算可以抵扣的稅款。

一、捐款1億可以抵多少個(gè)稅？

捐款1億時(shí)，最多可以抵扣的個(gè)稅=100000000*45%=45000000。

個(gè)稅的稅率最高可以達(dá)到45%。即年度綜合所得適用的，七級(jí)超額累進(jìn)稅率表當(dāng)中第七級(jí)的稅率。

當(dāng)然，之所以說(shuō)最高可以抵扣4500萬(wàn)，因?yàn)閭€(gè)人想要把1億的捐款在計(jì)算個(gè)稅時(shí)全額在稅前扣除，也是需要條件的。具體來(lái)說(shuō)，可以分為兩種情況：

1、30%限額扣除。

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條第三款，對(duì)于個(gè)人通過(guò)縣級(jí)以上人民政府或公益組織的捐款可以稅前扣除的限額進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。

具體來(lái)說(shuō)，個(gè)人的捐款在不超過(guò)個(gè)人年度應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以在稅前全額扣除。這里需要注意，個(gè)人捐款超過(guò)30%的部分，不能結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度進(jìn)行扣除。

所以在這樣的情況下，要想1億的捐款都能在稅前扣除，個(gè)人的年度應(yīng)納稅所得額需要大于3.33億（1/30%=3.33333333333）。如果是實(shí)際收入的話(huà)，需要大于4.33億。

可以說(shuō)這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)還是很高的！普通人肯定是達(dá)不到的！當(dāng)然，你也不要指望娛樂(lè)明星會(huì)有這樣的覺(jué)悟。

2、100%扣除。

對(duì)于個(gè)人捐款來(lái)說(shuō)，不僅有30%限額扣除的一般規(guī)定，也有100%扣除的特殊規(guī)定。

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局 關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）可知，個(gè)人通過(guò)縣級(jí)人民政府或公益組織，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒疫情的現(xiàn)金和物品，允許計(jì)算個(gè)稅時(shí)全額稅前扣除。

另外，個(gè)人直接向疫情防治醫(yī)院捐贈(zèng)的物品，也可以在計(jì)算個(gè)稅時(shí)全額稅前扣除。

取得《公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)》

需取得上述政府或有稅前扣除資格的公益性社會(huì)組織開(kāi)具的公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)。申報(bào)抵稅的過(guò)程中，需要提供捐贈(zèng)票據(jù)憑證號(hào)。所以大家捐贈(zèng)后應(yīng)及時(shí)向受贈(zèng)組織索要捐贈(zèng)票據(jù)哦！

二、捐款1億可以抵多少企業(yè)所得稅？

捐款1億時(shí)，最多可以抵扣的企業(yè)所得稅=100000000*25%=25000000。

對(duì)于企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，在計(jì)算可以抵扣的稅額時(shí)，基本的思路和個(gè)人所得稅是一樣的。企業(yè)在實(shí)際計(jì)算時(shí)需要考慮限額以及特殊規(guī)定的問(wèn)題。

1、12%限額扣除。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，也不是所有的捐款都可以在稅前扣除。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第九條的規(guī)定可知，企業(yè)支出的公益性捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分可以稅前扣除；超過(guò)的部分，雖然當(dāng)年不能稅前扣除，但是可以向后結(jié)轉(zhuǎn)3年。

對(duì)于這一點(diǎn)規(guī)定，企業(yè)所得稅要比個(gè)人所得更加科學(xué)合理。

當(dāng)然，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，也需要通過(guò)縣級(jí)人民政府或公益組織的捐贈(zèng)，才能在稅前扣除。畢竟，這也是為了防止企業(yè)偷稅漏稅，進(jìn)行利潤(rùn)的轉(zhuǎn)移。

而且，公益性組織也是需要符合相關(guān)規(guī)定才行呀！在企業(yè)所得稅方面，想要在稅前扣除，肯定需要符合稅法的基本規(guī)定。

舉例說(shuō)明：

虎說(shuō)財(cái)稅公司的年度稅前利潤(rùn)是2億，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。所以，企業(yè)在會(huì)計(jì)方面，本年應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅額是5000萬(wàn)。其中，虎說(shuō)財(cái)稅公司通過(guò)公益性組織向外捐贈(zèng)了1億。

虎說(shuō)財(cái)稅公司可以稅前扣除捐贈(zèng)的限額=200000000*25%=50000000。

1億＜0.5億。

所以，對(duì)于虎說(shuō)財(cái)稅公司來(lái)說(shuō)，捐贈(zèng)的1億，只能在稅前扣除0.5億。

對(duì)于虎說(shuō)財(cái)稅公司來(lái)說(shuō)，捐贈(zèng)1 億可以抵扣的企業(yè)所得稅=50000000*25%=12500000。

對(duì)于虎說(shuō)財(cái)稅公司來(lái)說(shuō)，要想把捐贈(zèng)的1億都在稅前扣除，年度稅前利潤(rùn)需要大于8.33億才行（1/12%=8.33333333333億）。

2、100%稅前扣除。

對(duì)于企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，要想捐贈(zèng)可以100%，需要符合下面兩種情況：

（1）扶貧捐贈(zèng)支出

在2019年1月1日至2022年12月31日期間，企業(yè)通過(guò)縣級(jí)政府或公益組織直接用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，可以據(jù)實(shí)扣除。

也就是說(shuō)，企業(yè)在計(jì)算捐贈(zèng)限額時(shí)，可以把扶貧捐贈(zèng)支出扣除。

當(dāng)然，具體的目標(biāo)脫貧地區(qū)也是有具體的規(guī)定。不是企業(yè)可以自己決定的。

（2）應(yīng)對(duì)新冠病毒疫情的捐贈(zèng)支出

這一點(diǎn)和個(gè)人所得稅的規(guī)定是一樣的。企業(yè)通過(guò)合法機(jī)構(gòu)或直接向醫(yī)院用于應(yīng)對(duì)新冠病毒疫情的捐贈(zèng)支出或物品可以全額扣除。

企業(yè)在享受這項(xiàng)政策時(shí)采取的方式是“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?。同時(shí)，在年度匯繳清算時(shí)將捐贈(zèng)全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的相應(yīng)行次。

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